PDF《关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司》

大华会计师事务所(特 殊普通合伙)Da Hua Certified PublicAccountants(Special General Partnership) 关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司 年报问询函的专项说明 大华核字[2019]004113 号 关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司 年报问询函的专项说明 目录页次

一、 关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司 年报问询函的专项说明 1-61 第1页关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司 年报问询函的专项说明 大华核字[2019]

004113 号 深圳证券交易所创业板公司管理部: 贵部《创业板年报问询函【2019】第141 号》已收悉,本所(以 下简称 我们 )作为江苏金通灵流通机械科技股份有限公司(以下 简称 金通灵 或 公司 )年报会计师,根据贵部要求,我们对贵 部在问询函中提出涉及的会计与审计问题进行了认真核查, 现对有关 事项答复如下: 问题 1.

报告期内,公司对新疆晶和源新材料有限公司(以下简 称 新疆晶和源 ) 的EPC 及EMC 订单合计确认收入 67,111.11 万元, 累计确认收入 98,179.90 万元;

对联营企业河北盛滔环保科技有限责 任公司 (以下简称 河北盛滔 ) 的EPC 订单确认收入 5,740.83 万元, 累计确认收入 18,312.8 万元;

对大名县草根新能源热电有限公司 (以 下简称 草根新能源 )的EPC 订单确认收入 1,193.57 万元,累计确 认收入 10,370.78 万元;

上述项目截至报告期末回款金额均为 0;

(1)请分项目说明截至目前公司全部 EPC 和EMC 工程项目进展 情况,包括项目名称、协议签订时间、项目实施地、承建项目主体、 开工时间、总投资金额、已投资金额、剩余投资金额、完工进度、确 大华核字[2019]

004113 号 关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司年报问询函的专项说明 第2页认收入情况、回款金额、应收账款及计提坏账准备情况等,并说明项 目是否存在中止、延期的情况,如是,请说明中止、延期原因、公司 是否存在违约责任、是否计提资产减值及减值金额等. (2)请结合资金投入、成本归集、项目竣工结算等详细说明公 司EPC 和EMC 工程项目完工进度的确认是否合理, 收入的确认是否谨 慎,相关会计处理是否符合会计准则的规定. (3)请说明新疆晶和源、河北盛滔、草根新能源的具体情况, 包括股权结构、法定代表人、董监高人员、地址等,与你公司、你公 司董监高、 你公司主要股东及其董监高之间是否存在关联关系或可能 造成利益倾斜的其他关系,并说明上述项目均未回款的原因及合理 性,是否符合合同约定. (4)请结合公司目前的资金流、银行授信、在手工程项目的资 金需求等说明公司工程类业务是否存在重大风险. (5) 请说明公司是否根据 《创业板信息披露业务备忘录第

7 号: 日常经营重大合同(2017 年6月修订) 》及时披露 EPC 和EMC 合同的 签订及进展情况. 请年审会计师发表意见, 并说明针对公司 EPC 和EMC 工程项目完 工进度、收入确认执行的审计程序及获取的审计证据. 答:

一、 分项目说明截至目前公司全部 EPC 和EMC 工程项目进展情况

(一)截止

2018 年12 月31 日,公司 EPC 工程项目进展情况如 下: 大华核字[2019]

004113 号 关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司年报问询函的专项说明 第3页单位:万元 项目 业主方 协议签订时间 项目实施地 开工时间 德龙钢铁有限公司1*40MW 高温超高压中间 再热煤气发电工程 德龙钢铁有限公司

2016 年1月河北省邢台市

2016 年6月大名县草根新能源热电 有限公司生物质 2*12MW 热电联产项目 大名县草根新能源热 电有限公司

2017 年5月河北省大名县

2017 年8月河北盛滔环保科技有限 责任公司干熄焦余热回 收项目 河北盛滔环保科技有 限责任公司

2017 年9月河北省邢台市

2017 年10 月 新疆晶和源新材料有限 公司余热综合利用项目 新疆晶和源新材料有 限公司

2017 年4月新疆哈密市

2017 年8月新疆晶和源新材料有限 公司年产

28 万吨高纯硅 项目 新疆晶和源新材料有 限公司

2018 年5月新疆哈密市

2018 年5月霍邱

300 万吨/年钢铁项 目全厂集中空压站工程 设计、采购、施工总承包 合同 六安钢铁控股集团特 钢有限公司

2013 年6月安徽省霍邱县

2013 年7月菲律宾 DMPTT 发电项目 中国能源建设集团东 北电力第二工程有限 公司

2017 年12 月 菲律宾马斯巴特

2018 年2月邢台荣鑫项目 邢台荣鑫热力有限公 司2018 年5月河北省邢台市

2018 年5月山西华强项目 山西华强钢铁有限公 司2018 年4月山西省临汾市

2018 年7月合计 续: 项目 投资总额 已投资金额 (累计发生成本) 剩余投资金额 完工进 度(%) 累计确认收入 德龙钢铁有限公司 1*40MW 高温超高压 中间再热煤气发电 工程 6,146.48 6,120.43 26.05 99.58 8,708.32 大名县草根新能源 热电有限公司生物 质2*12MW 热电联产 项目 19,400.00 7,212.36 12,187.64 37.18 10,370.78 河北盛滔环保科技 有限责任公司干熄 焦余热回收项目 34,884.35 14,703.02 20,181.33 42.15 18,312.80 新疆晶和源新材料 有限公司余热综合 利用项目 36,346.23 35,582.30 763.93 97.90 53,047.17 新疆晶和源新材料 有限公司年产

28 万 吨高纯硅项目 35,393.67 34,041.66 1,352.01 96.18 45,132.73 霍邱

300 万吨/年钢 铁项目全厂集中空 压站工程设计、采购、施工总承包合同 2,176.11 1,796.78 379.33 82.57 2,329.78 大华核字[2019]

004113 号 关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司年报问询函的专项说明 第4页项目 投资总额 已投资金额 (累计发生成本) 剩余投资金额 完工进 度(%) 累计确认收入 菲律宾 DMPTT 发电项 目8,373.78 2,896.25 5,477.53 34.59 4,096.43 邢台荣鑫项目 8,211.06 5,897.52 2,313.54 71.82 8,162.27 山西华强项目 3,203.74 546.01 2,657.73 17.04 753.70 合计 154,135.42 108,796.33 45,339.09 --- 150,913.98 续: 项目 工程结算金额 (不含增值税) 已收回金额 应收账款期末 余额 计提坏账准备 金额 计提坏账比例 (%) 德龙钢铁有限公司1*40MW 高温超高压中间 再热煤气发电工程 7,031.91 6,549.00 1,101.24 22.02 2.00 大名县草根新能源热电 有限公司生物质 2*12MW 热电联产项目 854.70 --- 1,000.00 100.00 10.00 河北盛滔环保科技有限 责任公司干熄焦余热回 收项目 3,433.54 750.00 3,250.00 165.00 5.08 新疆晶和源新材料有限 公司余热综合利用项目 新疆晶和源新材料有限 公司年产

28 万吨高纯硅 项目 霍邱

300 万吨/年钢铁项 目全厂集中空压站工程 设计、 采购、 施工总承包 合同 2,252.72 1,227.00 1,323.06 26.46 2.00 菲律宾 DMPTT 发电项目 4,096.43 5,150.64 邢台荣鑫项目 3,127.63 4,433.60 山西华强项目 179.41 300.00 合计 20,976.35 18,410.24 6,674.30 313.48 4.70 续: 项目 是否存在中 止或延期 中止或延期原因 是否存在违约责任 项目状态 德龙钢铁有限公司1*40MW 高温超高压中间 再热煤气发电工程 是 合同签订后,增值税税 率变化,暂时无法按原 税率开票导致 否 结算期 大名县草根新能源热电 有限公司生物质 2*12MW 热电联产项目 否 不适用 否 建设期 河北盛滔环保科技有限 责任公司干熄焦余热回 收项目 否 不适用 否 建设期 新疆晶和源新材料有限 公司余热综合利用项目 否 业主方在

2018 年5月与金通灵签订

28 万吨 高纯硅项目,高纯硅项 目与本项目属于配套, 业主方要求整体结算 否 建设期 大华核字[2019]

004113 号 关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司年报问询函的专项说明 第5页项目 是否存在中 止或延期 中止或延期原因 是否存在违约责任 项目状态 新疆晶和源新材料有限 公司年产

28 万吨高纯硅 项目 否 不适用 否 建设期 霍邱

300 万吨/年钢铁项 目全厂集中空压站工程 设计、采购、施工总承包 合同 是 业主方原因导致项目 中止,于2018 年签订 补充协议,项目复工. 否 建设期 菲律宾 DMPTT 发电项目 否 不适用 否 建设期 邢台荣鑫项目 否 不适用 否 建设期 山西华强项目 否 不适用 否 建设期 合计 说明: 1.工程结算金额(不含增值税)的合计数与相应的明细数据之和有差异,这是保留

2 位小数,四舍五入导致;

2.按完工百分比法确认收入时,如果没有结算,就不会确认应收账款.

(二)截止

2018 年12 月31 日,公司 EMC 工程项目基本情况如 下:

1、处于建设期的 EMC 项目:山西高义钢铁有限公司煤气余热发 电项目.该项目业主方是山西高义钢铁有限公司,2016 年12 月签订 协议,项目地址在山西省运城市,2016 年11 月正式开工.预计投资 总额 32,678.36 万元,已经投入 32,219.05 万元,尚需投入 459.31 万元.目前尚在调试阶段,尚未确认收入,已经收取 8,000.00 万元. 该项目属于固定收益型项目,含税收入 42,500.00 万元,不含税收入 超过预计总投资,项目未减值.

2、已经完工的 EMC 项目如下: 项目名称 业主方 投资总额 (固定资产原值) 开始正式运 营时间 受益期 累计确认收入 郴州丰越项目 资产 郴州丰越环保科技 股份有限公司 3,226.36

2015 年1月7年5,299.25 兰州新蓝天 兰州新蓝天新材料 有限责任公司 1,554.91

2016 年8月3年2,249.25 大华核字[2019]

004113 号 关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司年报问询函的专项说明 第6页项目名称 业主方 投资总额 (固定资产原值) 开始正式运 营时间 受益期 累计确认收入 湖南金旺 湖南金旺铋业股份 有限公司 448.97

2016 年1月10 年86.03 太原北白项目 太原北白水泥制造 有限公司 3,724.12

2018 年9月10 年747.22 合计 --- 8,954.36 --- --- 8,381.75 续: 项目名称 累计成本 累计收款金额 应收账款期 末余额 计提坏账准 备金额 计提坏账比例 (%) 郴州丰越项目资产 1,843.63 4,805.25 890.00 17.80 2.00 兰州新蓝天 1,252.57 2,005.00 592.02 11.84 2.00 湖南金旺 134.69 43.00 40.60 4.06 10.00 太原北白项目 78.36 30.00 717.22 14.34 2.00 合计 3,309.26 6,883.25 2,239.84 48.04 2.14 说明:累计成本合计数比相应明细数据之和存在差异,原因系保留

2 位小数,四舍五入导致. 除湖南金旺项目外,其他

3 个项目的收入均大于成本,不存在减 值迹象.湖南金旺项目收入小于成本,但未计提减值准备的原因系: 湖南金旺项目属节能效益分享模式, 出现亏损的原因是有效运行时间 不足导致.合同约定,在效益分享期内,如果两台余热锅炉(3t/h 和4t/h)全年有效运行没有达到合同约定的 7,000.00 小时,效益分 享期顺延,补足相应时间.有效运行,是指两台余热锅炉达到生产负 荷3t/h 和4t/h. 《企业会计准则第

1 号-存货》第十五条规定:资产负债表日, 存货应当按照成本与可变现净值孰低计量. 存货成本高于其可变现净 值的,应当计提存货跌价准备,计入当期损益.可变现净值,是指在 日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额. 大华核字[2019]

004113 号 关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司年报问询函的专项说明 第7页截止

2018 年12 月31 日,公司工程项目尚未出现减值迹象,因 此未计提减值准备. 经核查,我们认为,公司工程项目正常,未发现减值迹象,未对 工程项目计提减值准备.

二、工程项目完工进度的确认是否合理,收入的确认是否谨慎, 相关会计处理是否符合会计准则的规定 金通灵工程项目有关资金投入、项目竣工结算等数据详见 问题

1 的回复

一、分项目说明截至目前公司全部 EPC 和EMC 工程项目 进展情况 . 公司工程项目成本归集方法如下:

1、合同成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执 行合同有关的直接费用和间接费用. (1)合同的直接费用应当包括下列内容: A、耗用的材料费用;

B、耗用的人工费用;

C、耗用的设备费用;

D、其他直接费用,指其他可以直接计入合同成本的费用. (2)间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理 施工生产活动所发生的费用. 直接费用在发生时直接计入合同成本, 间接费用在资产负债表日 按照系统、合理的方法分摊计入合同成本. 合同完成后处置残余物资取得的收益等与合同有关的零星收益, 大华核字[2019]

004113 号 关于江苏金通灵流体机械科技股份有限公司年报问询函的专项说明 第8页应当冲减合同成本.

2、公司根据完工百分比法确认 EPC 项目合同收入和合同费用. 其中, 完工百分比采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的 比例确定. EMC 项目收入的确认方法详见 问题

3 的回复 三/2/(2)合 同能源管理 的说明,EMC 成本主要是项目折旧,公司采用直线法在 受益期内计提折旧. 对于经济利益是否很可能流入企业, 我们执行了业主方履约能力 调查,详见下表: 业主方 是否有偿 债能力 判断依据 依据来源 备注 德龙钢铁有限公司 是 实缴资本远远大于合同总额 网上公开信息 境外上市公司 大名县草根新能源热电 有限公司 是 正常经营,无异常. 网上公开信息 --- 河北盛滔环保科技有限 责任公司 是 正常经营,无异常. 网上公开信息 业主方股东提供 无限连带责任 新疆晶和源新材料有限 公司 是 实为国资委控股三级子公司 网上公开信息 业主方股东提供 无限连带责任 新疆晶和源新材料有限 公司 是 实为国资委控股三级........