PDF《审计报告》

山东金盛海洋资源开发有限公司 审计报告2013 年度 目录页次

一、审计报告1-2

二、资产负债表3

三、利润表4

四、现金流量表5

五、所有者权益变动表6-7

六、财务报表附注8-46 委托单位:山东鲁北化工股份有限公司审计单位:利安达会计师事务所(特殊普通合伙)联系

电话:(010)

85866870 传真号码:(010)

85866877 网真号址:http://www.

Reanda.com 山东金盛海洋资源开发有限公司 财务报表附注 (本附注的期间为

2012 年1月1日至

2013 年12 月31 日) (除另有说明外,金额单位均为人民币元)

一、公司基本情况 山东金盛海洋资源开发有限公司(以下简称本公司或公司),曾用名无棣金盛化工有限 公司,系由山东埕化有限责任公司及23名自然人股东于2004年2月批准设立,注册资本79.8 万元.法人代表张义田.2013年3月,公司名称变更为山东金盛海洋资源开发有限公司. 公司经过多次股权变更,现公司股东为汇泰投资集团有限责任公司,持股比例 100%, 注册资本

10000 万元,企业类型为有限责任公司(法人独资). 本公司营业范围: 前置许可经营项目: 溴素生产、 销售 (期限至

2015 年6月12 日止) ;

腐蚀品、有毒品销售、(期限至

2014 年4月6日止);

海盐生产、销售(期限至

2014 年12 月31 日) 一般经营项目:海水淡化、(不含饮用水)、海水养殖、水生植物养殖、销售;

以自有水域对外租赁. (需经审批的,未获批准前不得经营)公司法定代表人:李金岗. 公司地址:滨州市北海新区马山子镇高田.

二、公司主要会计政策、会计估计

1、执行的会计准则和会计制度 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息.

2、 会计期间 本公司会计年度自公历

1 月1日起至

12 月31 日止.

3、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币.

4、记账基础:权责发生制、计价原则:历史成本.

5、外币业务核算方法 外币交易折算汇率的确定及其会计处理方法 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算 汇率,将外币金额折算为记账本外币金额;

收到投资者以外币投入的资本,采用交易日即期 汇率折算.在资产负债表日,视下列情况进行处理: ① 外币货币性项目:采用资产负债表日即期汇率折算.因资产负债表日即期汇率与 初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入财务费用. ② 以历史成本计量的外币非货币性项目:按交易发生日的即期汇率折算,在资产负 债表日不改变其记账本位币金额.

6、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物;

权益性投资不作为现金等价物.

7、金融工具 (1)金融工具的分类、确认依据和计量方法 ① 金融工具的分类:金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融 负债或权益工具的合同.包括:金额资产、金融负债和权益工具. 本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类. ② 金融工具的确认依据和计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 确认依据:此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债. 交易性金融资产或金 融负债,主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的 衍生工具或近期内回购而承担的金融负债;

直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债,主要是指企业基于风险管理,战略投资需要等所作的指定. 计量方法:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,取得时以 公允价值 (扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息) 作为初 始确认金额. 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,资产负债表日将公允价值变动计 入当期损益. 处置时,公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变 动损益. B、持有至到期投资 确认依据:指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意 图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产. 计量方法:取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易 费用之和作为初始确认金额. 持有期间按照摊余成本计量,采用实际利率法(如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益.实际利率在取得时确定,在该预期存续期 间或适用的更短期间内保持不变. 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益. 若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资(较大金额是指相对 该类投资出售或重分类前的总金额而言) , 则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出 售金融资产, 且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至 到期投资,但下列情况除外:出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期 前三个月内),市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响;

根据合同约定的定期偿 付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后, 将剩余部分予以出售或重分类;

出售或 重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起. C、应收款项 确认依据:本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权,按从购货方应收 的合同或协议价款作为初始确认金额. 计量方法:持有期间采用实际利率法,按摊余成本计量. 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益. D、可供出售金融资产 确认依据:指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、应收款项的金融资产. 计量方法:取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额. 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益.资产负债表日将公允价值变动计 入资本公积(其他资本公积). 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;

同时,将 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益. (2)金融资产转移的确认依据和计量方法 ① 金融资产转移的确认依据: 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方的或即没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但放弃了 对该金融资产控制的,终止对该金融资产的确认. ② 金融资产转移的计量方法 A、整体转移满足终止确认条件时的计量:金融资产整体转移满足终止确认条件的,将 下列两项的差额计入当期损益. 所转移金融资产的账面价值;

因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和. B、部分转移满足终止确认条件时的计量:金融资产部分转移满足终止确认条件的,将 所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对 公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益. 终止确认部分的账面价值;

终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额之和. C、金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,将所收到的对价确认 为一项金融负债. D、 对于采用继续涉入方式的金融资产转移, 本公司按照继续涉入所转移金融资产的程 度确认一项金融资产,同时确认一项金融负债. (3)金融负债终止确认条件 本公司在金融负债的现实义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或其一部 分. (4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 ① 存在活跃市场的金融资产或金融负债,用活跃市场中的报价来确定公允价值;

② 金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值. (5)金融资产(不含应收款项)减值测试方法 本公司在资产负债表日对金融资产(不含应收款项)的账面价值进行检查,有客观证 据表明发生减值的,计提减值准备. ① 持有至到期投资: 根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减 值损失.具体比照应收款项减值损失计量方法处理. ② 可供出售金融资产:有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下 降,并预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,确认 减值损失.可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,应当将原直接计入所有者权 益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失.该转出的累积损失,等于可供 出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益 的减值损失后的余额. 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益.可 供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时,通过权益转回,不通过损 益转回. 表明金融资产发生减值的客观证据,是指在该金融资产初始确认后实际发生的,对该 金融资产的预计未来现金流量有影响,且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项.

8、应收款项坏账准备 (1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准:指单项金额在

800 万元(不含

800 万元)以上的应收款项. 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,如有客观证据表 明已发生减值,确认减值损失,计提坏账准备. (2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备 的确认依据、计提方法: 其他不重大是指账龄在

1 年以内、单项金额在

800 万元以下的款项,没有将其划分为 单项金额重大和其他不重大两类的应收款项, 则将其作为单项金额不重大但按信用风险特征 组合后该组合风险较大的应收款项. 信用风险特征组合的确认依据:本公司对单项金额不重大的应收款项,以及单项金额 重大、但经单独测试后未发生减值的应收款项,以账龄为类似信用风险特征,根据以前年度 与之相同或相似的按账龄段划分的信用组合的历史损失率为基础, 结合现时情况确定类似信 用风险特征组合及坏账准备计提比例,计提坏账准备. 由于关联方之间发生坏帐的情况极低,所以关联方之间不计提坏帐. (3)计提标准 账龄分析法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含1年) 0.5 0.5 1-2 年(含2年)

5 5 2-3 年(含3年)

6 6 3-4 年(含4年)

10 10 4-5 年(含5年)

20 20

5 年以上

100 100 对应收款项确认减值损失后,如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与 确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益.但是,该转回 后的账面价值不应超过假定不................