PDF《大连智云自动化装备股份有限公司 2018 年度》

大连智云自动化装备股份有限公司

2018 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 ― 合并资产负债表 1-2 ― 母公司资产负债表 3-4 ― 合并利润表

5 ― 母公司利润表

6 ― 合并现金流量表

7 ― 母公司现金流量表

8 ― 合并股东权益变动表 9-10 ― 母公司股东权益变动表 11-12 ― 财务报表附注 13-97 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座9层 联系

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7190 信永中和会计师事务所 审计报告 XYZH/2019SZA30063 大连智云自动化装备股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了大连智云自动化装备股份有限公司(以下简称智云股份)财务报表,包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反 映了智云股份

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计 师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册 会计师职业道德守则,我们独立于智云股份,并履行了职业道德方面的其他责任.我们 相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单 独发表意见. 1. 收入确认 关键审计事项 审计中的应对 相关信息披露参见财务报表附注四 (24)及附注六(30),2018 年度主营 业务收入 958,019,851.47 元.其中汽车 智能制造装备业务收入 214,361,604.96 我们实施的审计程序包括: 1) 了解和测试销售与收款循环内部控制, 对内部控制设计和运行有效性进行评 估;

元,3C 智能制造装备业务收入 743,658,246.51 元. 由于收入是智云股份的关键业绩指标之 一,且不同类别收入确认时点及依据不 同,属于财务报表重要项目,且属于特 别风险,因此我们将收入确定为关键审 计事项. 2) 实施分析性程序,对销售收入和毛利率 分客户、分类型进行了趋势分析;

3) 实施实质性程序,抽查销售合同、订单、出库单、货运单据,终验收单、增 值税发票;

4) 对本年主要客户的销售收入、应收账款 余额进行函证;

5) 实施收入截止测试,关注资产负债表日 后是否存在大额退货;

6) 检查应收账款期后回款的情况;

7) 对期末存货进行监盘,对发出商品进行 函证,并检查期后发出商品实际开票结 算的情况. 2. 存货跌价准备 关键审计事项 审计中的应对 相关信息披露参见财务报表附注四 (12)及附注六(5),截至

2018 年12 月31 日,智云股份存货余额 433,824,610.49元,跌价准备 13,609,080.37 元,净值为 420,215,530.12 元,账面价值较高,占 资产总额 16%.如果存货有发生重大减 值的情况,对智云股份财务报表可能产 生重大影响. 当存货成本高于其可变现净值时,智云 股份根据成本与其可变现净值的差额计 提存货跌价损失准备.可变现净值的确 定涉及重大会计估计,包括对预计售 价、销售费用等成本的估计. 由于存货金额较大,而可变现净值的确 定涉及重大会计估计,我们将存货跌价 损失准备列为关键审计事项. 我们执行的主要审计程序如下: 1) 了解和测试与存货跌价准备计提相关的 内部控制,对内部控制设计和运行有效 性进行评估;