PDF《审计报告》

1 审计报告闽华兴所(2019)审字 I-003 号 海欣食品股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了海欣食品股份有限公司(以下简称海欣食品)财务报表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关 财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制,公允反映了海欣食品2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下 的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于海欣食品,并履行 了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当 的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要 的事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意见.

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1、商誉的减值 关键审计事项 审计中的应对 如合并财务报表附注

五、 (十一) 所列示,截至2018年12月31日, 海欣食品商誉账面价值44,337,535.24元.根据企业会 计准则,管理层须每年对商誉进 行减值测试.由于商誉减值测试 涉及复杂且重大的判断,因此我 们将其确定为关键审计事项. 我们执行的主要程序如下: --了解与商誉减值测试相关的内部控制, 包括了解海欣食品划分的 资产组及对资产组价值的认定;

--对减值测试模型中使用的关键假设,包括收入增长率、毛利率及 费用率与历史数据进行了比较,并考虑了市场趋势的影响;

--获取了管理层聘请的外部评估师出具的评估报告, 并对外部评估 师的胜任能力、专业素质和客观性进行了评估;

--对管理层聘请的外部评估师的评估方法及减值测试模型中使用 的折现率进行了复核.

2、存货的减值 关键审计事项 审计中的应对 如合并财务报表附注

五、

(五) 所列示,截至2018年12月31日, 海欣食品存货账面价值235,460,354.79元,账面价值金 额较大,若存货未能及时生产销 售造成存货跌价或报废,将对财 务报表产生重大影响,因此我们 将其确定为关键审计事项. 我们执行的主要程序如下: --对海欣食品存货实施监盘,检查存货的数量、状况及产品生产日 期及有效期等;

--对海欣食品与存货的收发以及存货跌价准备有关的内部控制的 设计与运行进行了评估;

--查阅海欣食品关于核销资产及计提资产减值准备的有关决议, 审 核海欣食品本期存货报废的清单以及相关审批手续;

--检查海欣食品是否按照相关的会计政策执行减值测试, 复核海欣 食品计算可变现净值所涉及的重要假设,如产品销售价格、至完工 时发生的成本、销售费用以及相关税金等.

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四、其他信息 海欣食品管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括海 欣食品2018年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息 发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不 一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应 当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映, 并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估海欣食品的持续经营能力,披露与 持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清 算海欣食品、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督海欣食品的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保 证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.

4 错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响 财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职 业怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和 实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审 计意见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾 于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由 于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非 对内部控制的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合 理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的 审计证据,就可能导致对海欣食品持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审 计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致海欣食品不能持 续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务 报表是否公允反映相关交易和事项.

5 (6)就海欣食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据,以对财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并 对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与 治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相 关的防范措施(如适用). 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最 为重要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法 律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报 告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定 不应在审计报告中沟通该事项. 福建华兴会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中国注册会计师: 中国福州市 二一九年三月十八日

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11 财务报表附注 (以下金额单位若未特别注明均为人民币元)

一、 公司的基本情况

(一) 公司概况 海欣食品股份有限公司(以下简称公司或本公司)是一家注册地位于福州市仓山区建 新镇建新北路

150 号1#楼的股份有限公司, 注册资本人民币 48,076.00 万元, 法定代表人: 滕用庄,企业法人营业执照注册号为:91350000260191878C.公司总部办公地址:福州市仓 山区建新镇建新北路

150 号1#楼.

(二) 行业性质 公司属于速冻鱼糜制品行业.

(三) 经营范围 公司经营范围:批发预包装食品;

速冻食品制造;

对外贸易;

对制造业、信息技术服 务业的投资;

网上贸易代理;

供应链管理;

数据处理和存储服务. (依法经批准的项目,经 相关部门批准后方可开展经营活动) .

(四) 主要产品或提供的劳务 公司速冻鱼糜制品主要包括灌汤福州鱼丸、福州虾丸、福州特级墨鱼丸等

40 余种鱼丸 类产品,仿蟹肉棒、蟹王棒等几种棒类产品,太平燕、西湖肉燕等

10 余种饺燕类产品,鱼 肉卷、龙凤卷等几种卷类产品,鲍鱼糕、黄金鱼板、干贝丝饼等

20 余种油炸类产品,蟹膏 鱼皇、鱼籽鱼皇、玉子鱼皇、芝士鱼皇等几种鱼皇类产品以及手撕蟹柳、鱼豆腐等几种常温 休闲产品.公司速冻肉制品包括贡丸、牛肉丸等

10 余种肉丸类产品及亲亲肠、蟹王肠、桂 花肠等

10 余种肠类产品.

(五) 财务报告的批准报出 公司财务报表于

2019 年3月18 日经第五届董事会第十七次会议批准通过.

(六) 合并财务报表范围 截止

2018 年12 月31 日,本公司合并财务报表范围内子公司如下: 序号 子公司全称

12 序号 子公司全称

1 东山腾新食品有限公司

2 舟山腾新食品有限公司

3 北京鼓山食品有限公司

4 上海闽芝食品有限公司

5 武汉海欣食品有限公司

6 南京腾新食品有限公司

7 广州腾新食品有限公司

8 沈阳腾新食品有限公司

9 成都腾新食品有限公司

10 浙江鱼极食品有限公司 注:本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注

七、在其他主体中的权益 的 说明.

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础 公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则――基本 准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计 准则)进行确认和计量,在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信 息披露编报规........