PDF《宏润建设集团股份有限公司》

三、截至报告期末,公司存货账面余额为 72.91 亿元,存货跌价准备余额为

5 9,084.14 万元,其中开发成本跌价准备金额为 8,500.3 万元.

(一)请结合存货分类逐项说明存货跌价准备测试的过程及跌价准备计提 的充分性,并请年审会计师发表明确意见;

(二)请说明乌兰巴托宏润上海花园一期项目的具体开发进度、下一步的 开发安排、本期计提跌价准备的原因、跌价准备金额确认的依据、跌价准备计 提是否充分以及公司后续拟采取的应对措施. 公司说明:

(一)

1、公司存货分类及跌价准备计提情况 报告期内,存货分类及跌价准备计提情况如下: 单位:元 项目 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值 库存材料 33,833,458.10 900,691.14 32,932,766.96 周转材料 5,044,518.34 257,005.09 4,787,513.25 低值易耗品 2,423,074.07 2,361,104.07 61,970.00 工程施工 3,694,731,500.93 3,694,731,500.93 库存商品 2,319,617.39 2,319,617.39 0.00 完工开发产品 991,016,896.10 991,016,896.10 在建开发产品 2,561,613,964.93 85,002,980.11 2,476,610,984.82 合计 7,290,983,029.86 90,841,397.80 7,200,141,632.06 (续) 项目 年初数 账面余额 跌价准备 账面价值 库存材料 35,623,514.80 900,691.14 34,722,823.66 周转材料 6,141,245.25 257,005.09 5,884,240.16 低值易耗品 2,821,898.22 2,361,104.07 460,794.15 工程施工 3,357,542,751.87 3,357,542,751.87 库存商品 2,416,100.04 2,319,617.39 96,482.65 完工开发产品 1,124,912,067.25 1,124,912,067.25 在建开发产品 1,919,487,351.22 55,527,107.20 1,863,960,244.02 合计 6,448,944,928.65 61,365,524.89 6,387,579,403.76

6 公司存货中:工程施工、完工开发产品、在建开发产品为主要组成部分,三 者余额合计占年末存货总额的比例为:99.40%.其中:存货―工程施工对应公司 建筑施工主业,存货―完工开发产品、存货―在建开发产品对应公司房地产开发 业务. 公司对于存货跌价准备的计提方法为:在资产负债表日,存货按照成本与可 变现净值孰低计量.当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备.在确定存 货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,以存货的估计售价减去至完工时 估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额予以确定. (1)库存材料、周转材料、低值易耗品、库存商品跌价准备 本公司之子公司上海泰阳绿色能源有限公司目前处于停止生产状态, 公司对 其持有的长期未使用,预计无法使用的存货.根据企业会计准则规定,全额计提 了跌价准备,合计金额为 5,838,417.69 元. (2)工程施工跌价准备 根据《企业会计准则第

15 号―建造合同》的有关规定,公司在每个报告期 末对单个建造合同进行减值测试,如果建造合同预计总成本超过合同总收入的, 将预计损失直接确认为当期费用. (3)开发产品跌价准备 公司当前开发的房地产项目主要分两类:保障房项目和普通商品房项目.保 障房项目主要为政府搭桥销售为主,根据与政府签订合同的保本条款,该部分项 目出现跌价损失的可能性很小.对于普通商品房项目,公司在每个报告期末,对 各开发项目充分考虑自身销售均价 (在售项目) 、 周边楼盘销售均价 (在建项目) 、 项目总成本(或预计总成本) 、估计的销售费用和估计的相关税费,以测算各项 目的可变现净值.

2018 年末, 公司计提 29,475,872.91 元在建开发产品跌价准备, 主要原因为: 公司在建的境外房产项目蒙古国乌兰巴托上海宏润花园小区, 项目位于蒙古 国乌兰巴托市东南,距离市中心