PDF《新光海航人寿保险有限责任公司》

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三、 重要会计政策和会计估计 本公司2014年度的财务报表所载财务信息是根据下列依照企业会计准则所制定的重 要会计政策和会计估计编制. 1. 会计期间 本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止. 2. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币. 除有特别说明外, 均 以人民币元为单位表示. 3. 现金及现金等价物 现金,是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款;

现金等价物,是指本公 司持有的期限短、 流动性强、 易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资. 4. 外币业务 本公司对于发生的外币交易,将外币金额折算为记账本位币金额. 外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金 额.于资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算.由此产 生的结算和货币性项目折算差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专 门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外, 均计入当期损益. 以历史成 本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位 币金额. 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的差额根据非货币性项目性质计入当期损益或其他综合收益. 外币现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率折算. 汇率变动对现金的影响额作为 调节项目,在现金流量表中单独列报. 5. 金融工具 金融工具, 是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的 合同. 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债. 满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融资产的 一部分),即从其账户和资产负债表内予以转销: (1) 收取金融资产现金流量的权利届满;

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三、 重要会计政策和会计估计(续) 5. 金融工具(续) (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利,或在 过手协议 下承担了及时将收取的 ........