PDF《秦皇岛天业通联重工股份有限公司》

1 秦皇岛天业通联重工股份有限公司 审计报告 上会师报字(2018)第0307 号 上会会计师事务所(特殊普通合伙) 中国 上海

2 审计报告 上会师报字(2018)第0307 号 秦皇岛天业通联重工股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了秦皇岛天业通联重工股份有限公司(以下简称 天业通联公司 或 公司 )财务报表,包括

2017 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2017 年度 的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及 相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了天业通联公司

2017 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2017 年度的合 并及公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册 会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照 中国注册会计师职业道德守则,我们独立于天业通联公司,并履行了职业道德方面 的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提 供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些 事项单独发表意见.我们在审计中识别出的关键审计事项如下:

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(一) 委托贷款及理财产品

1、事项描述 截至

2017 年12 月31 日,如合并财务报表附注

六、8 其他流动资产 所述,天 业通联公司其他流动资产中的理财产品及委托贷款余额为

4 亿元,其中银行理财产 品1.5 亿元、券商质押式报价回购理财产品

1 亿元、委托贷款 1.5 亿元,账面价值较 高,报告期内实现理财收益 2,311.87 万元,对财务报表的影响较为重大,为此我们将 委托贷款及理财产品列为关键审计事项.

2、审计应对 (1) 评价及测试管理层与委托理财相关的审批、记录、监控、披露的内部控制. (2) 取得公司委托理财的相关合同(协议),与委托理财实际情况进行比较,判 断是否与合同相符. (3) 检查公司委托理财款项进出及理财收益核算的会计处理是否正确;

(4) 向相关金融机构及委托贷款对象函证报告期内发生的大额委托贷款事项;

(5) 检查委托理财款项的期后收回情况,确认是否存在逾期情况;

(6) 评估并检查财务报表中与委托理财相关的披露是否适当.

(二) 存货跌价准备

1、事项描述 截至

2017 年12 月31 日,如天业通联公司合并财务报表附注

六、7 存货 所述, 天业通联公司存货余额 32,458.92 万元,存货跌价准备余额 16,455.59 万元,期末存货 账面余额较大,且期末存货跌价准备占存货账面余额的比例较高,为此我们将存货 减值列为关键审计事项.

2、审计应对 (1) 执行存货监盘程序,检查公司年末存货的数量及状况等;

(2) 取得公司存货的年末库龄清单,对库龄较长的存货进行分析性复核;

(3) 检查以前年度计提的存货跌价准备的本期变化情况;

4 (4) 查询本年度主要原材料价格变动情况, 了解

2017 年度主要原材料价格变动走 势,检查分析管理层考虑这些因素对公司存货可能产生存货跌价的风险;