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福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司 二O一八年度 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目录审计报告 1-5 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表

3 合并及公司现金流量表

4 合并及公司股东权益变动表 5-6 财务报表附注 7-63

1 审计报告 致同审字(2019)第110ZA6518 号 福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司(以下简称惠泉啤酒公司)财 务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公 司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报 表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了惠泉啤酒公司

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度 的合并及公司的经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于惠泉啤酒公司,并履行了职业 道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发 表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见.

(一)收入确认 相关信息披露详见财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

25 所述 的会计政策、

五、合并财务报表项目注释

23 及 十

四、母公司财务报表主要 项目注释 4. 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街

22 号 赛特广场

5 层邮编

100004 电话 +86

10 8566

5588 传真 +86

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5120 www.grantthornton.cn

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1、事项描述

2018 年度惠泉啤酒公司营业收入 55,159.36 万元, 其中啤酒销售收入 54,263.43 万元,占比 98.38%;

鉴于惠泉啤酒公司啤酒销售收入占全部收入比重较大,且收 入是关键业绩指标,存在收入计入不正确的会计期间或收入被操纵的固有风险, 因此,我们将收入确认确定作为关键审计事项.

2、审计应对 我们对收入确认实施的主要审计程序如下: (1)了解并评价管理层对惠泉啤酒公司自销售订单审批至销售收入入账的销 售流程中内部控制的设计和执行,并对关键控制的运行有效性进行了测试;

(2)通过抽样检查销售合同并与管理层进行访谈,对与啤酒销售收入确认有 关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估,进而评估惠泉啤酒公司销售收入 的确认政策;

(3) 抽样检查与啤酒销售收入确认相关的支持性文件, 包括销售合同、 订单、 发票、出库单等;

(4)执行分析程序,对单价、销量及毛利率变动趋势的合理性进行了分析;

(5)针对资产负债表日前后确认的啤酒销售收入核对至发票、出库单等支持 性文件,以评估销售收入是否在恰当的期间确认;

(6)对主要客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额.

(二)存货核算 相关信息披露详见财务报表附注