PDF《关于对甘肃皇台酒业股份有限公司的 年报问询函》

1 关于对甘肃皇台酒业股份有限公司的 年报问询函 公司部年报问询函〔2019〕第58 号 甘肃皇台酒业股份有限公司董事会: 我部在对你公司

2018 年年度报告(以下简称 年报 )事后审 查中关注如下事项: 1.

年报显示, 你公司报告期实现营业收入 2548.34 万元, 较2017 年同期降低 46.47%,其中,在省内销售 1916.75 万元,较2017 年降 低54.48%;

在省外销售 572.77 万元,较2017 年增长 139.82%.就营 业收入大幅下滑的情况, 你公司解释为主要源于原有产品的销售没有 起色,研发的新产品未上市;

同时,你公司期末应收账款余额较期初 增长 46.27%;

粮食白酒、 葡萄酒业务的毛利率分别为 49.89%、 -15.50%. 你公司前期公告显示,2019 年4月12 日,甘肃盛达集团股份有限公 司(以下简称 盛达集团 )与北京皇台商贸有限责任公司(以下简 称 皇台商贸 )签署了《表决权委托协议》,皇台商贸将拥有的你 公司 13.90%表决权全部不可撤销的委托给盛达集团行使,你公司控 股股东变更为盛达集团,实际控制人变更为赵满堂.2019 年4月29 日,你公司股东大会通过了变更董事相关议案,董事会通过了变更高 管人员相关议案.请你公司: (1)说明报告期销售收入中,现销和抵账收入的各自金额,收 入的具体确认时点以及抵账收入的具体核算内容和金额确认依据, 请2年审会计师进行核查并发表明确意见;

(2)说明报告期你公司为改善经营管理、提高盈利能力采取的 措施,并分析原有产品的销售未得以有效改善的具体原因;

(3) 说明公司新产品研发进展、 预计上市时间及市场竞争水平, 并评估未来新产品的推出能否有效帮助你公司提高盈利能力,如否, 请充分提示风险;

(4)结合产品销售模式及销售渠道的变化情况,说明在省内销 售下降的情况下,省外销售额较

2017 年增长的原因,并说明报告期 你公司前五大客户与

2017 年前五大客户存在显著差异的原因及合理 性;

(5)说明你公司粮食白酒、葡萄酒毛利率与行业平均水平差异 较大的原因及合理性;

(6)结合销售模式、收款政策变化情况等,说明收入与应收账 款期末余额变动方向不一致的原因及合理性;

(7)说明公司新任实际控制人、控股股东、董事及高级管理人 员拟采取的提高你公司持续盈利能力的计划或措施(如有). 2. 年报显示,你公司

2018 年实现净利润为-9548.15 万元,期末 净资产进一步下降至-2.38 亿元,资产负债率高达 203.8%;

流动负债 高于流动资产 3.21 亿元,流动比率为 0.19,速动比率为 0.04;

公司 已有银行借款 1.49 亿元逾期未归还.请你公司: (1)对逾期债务进行梳理,列示相关负债项目、形成原因、金 额及预计的还款措施和还款期限;

(2)审慎评估

2019 年是否会新增其他逾期债务, 说明公司的应 对措施(如有);

3 (3)在分析公司偿债能力基础上,说明公司是否存在破产重整 或清算的风险,如是,请充分提示风险. 3. 年报显示, 报告期末你公司存货账面价值 5958.75 万元,占资 产总额的 26.08%, 报告期计提存货跌价准备 7515.96 万元. 请你公司: (1)分别说明报告期末白酒及葡萄酒存货及存货跌价准备的明 细情况;

(2)说明存货减值测试过程、核心参数及确认依据;

(3)说明报告期你公司对《存货管理制度》《资产盘点管理办 法》等制度的执行情况以及与存货管理相关的内部控制是否有效. 请年审会计师就问题(1)(2)、内控审计机构就问题(3)进 行核查并发表明确意见,并请年审会计师对存货审计的有效性、 存货 跌价准备计提的充分性发表明确意见. 4.