PDF《康龙化成（北京）新药技术股份有限公司 2018 年度》

4、选取年末大额应收账款进行函证及检查 期后回款情况,评价应收账款减值准备计提 的合理性;

5、选取单项金额重大的应收账款,独立测 试其可收回性,检查相关的支持性证据,包 括期后收款、客户的历史信用、经营情况和 还款能力等;

6、检查大额减值准备转回的相关依据及账 务处理;

7、检查坏账核销的相关证据及管理层审批 文件;

8、检查财务报表附注

四、11.以及附注

六、 3.的相关披露.

(二)商誉减值测试 相关会计年度:2018 年度 相关信息披露详见财务报表附注

四、19.以 及附注

六、14. 截止

2018 年12 月31 日,康龙化成公司合 并财务报表中商誉的账面价值为139,917,098.30 元,占资产总额 3.02%,商 誉减值准备为

0 元. 管理层在每年年度终了对商誉进行减值测 试,并依据减值测试的结果调整商誉的账面

1、评价管理层与商誉减值测试相关的关键 内部控制;

2、评估管理层商誉减值会计政策的合理 性;

3、与公司管理层讨论商誉减值测试所使用 的方法, 以及关键假设、 参数选择的合理性;

4、将收入增长率、毛利率、经营费用等关 键数据与企业过往业绩、管理层预算进行比 较,审慎评价现金流折现模型中采用的关键 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 价值. 由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖 于管理层所做的估计和采用的假设,特别是 收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等 预测数据涉及管理层的重大判断.该等估计 均存在重大不确定性,受管理层对未来市场 以及经济环境判断的影响,采用不同的估计 和假设会对评估的商誉可收回价值产生很 大的影响.因此,我们将该事项作为关键审 计事项. 假设及估计的合理性;

5、检查管理层使用的折现率模型,与同行 业类似企业的折现率进行比较,评价折现率 选取的合理性;

6、检查财务报表附注

四、19.以及附注

六、 14.的相关披露.

四、其他信息 康龙化成公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括康龙化成公 司2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报. 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执 行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估康龙化成公司的持续经营能力,披露与持续经营 相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算康龙化成公司、终止 运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督康龙化成公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则 通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑. 同时, 我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程 序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制 的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对康龙化成公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;