PDF《龙城房产公司董事长 涉嫌职务侵占案司法会计鉴定》

阴财会月刊 ・ 全国优秀经济期刊 一尧案件基本情况 贵州龙城房地产开发有限公司 (化名) 为中外合资企业, 注册资本为

1 000 万元人民币的等值外汇.

中方股东为贵州 城府房地产开发有限公司 (化名) , 外方股东为香港龙达企业 公司 (化名) 代表人龙盛 (化名) , 公司成立于

1992 年. 贵阳华正联合司法会计鉴定所接受委托,对中外合资贵 州龙城房地产开发有限公司 (化名, 以下简称 龙城房开公 司 ) 龙盛涉嫌职务侵占案进行司法会计鉴定. 具体鉴定事项 如下: (1) 对贵州龙城房开公司同龙盛的经济往来账中

1999 年1月至

2002 年12 月31 日期间, 龙盛向贵州龙城房开公司支 款使用去向的真实性、 合法性进行审计鉴定. (2) 对贵州龙城房开公司

1998 年10 月14 日40 万美元 资本项目结汇行为(即从公司美元账户结汇到贵州三胞联谊 会账上) 的合法性及去向进行审计鉴定. 鉴定时间范围:

1998 年至

2002 年 (部分问题追溯到

1998 年前和延伸至

2008 年) . 二尧鉴定材料 1. 贵州龙城房开公司提供的资料: 淤1998 年至

2002 年 龙城房开公司会计账簿、 会计凭证. 于龙城房开公司

1998 年10 月14 日40 万美元结汇凭证及相关资料. 盂龙城房开公司 与贵州省国际信托投资公司 (以下简称 国际信托公司 ) 美元 抵押贷款合同. 2. 贵阳市公安局提供的资料: 淤贵州省建设银行国际业 务部―― ―龙城房开公司美元账户的明细账及相关凭据复印 件.于贵阳市交通银行国际业务部―― ―龙城房开公司外币定 期存款账务清单及相关凭据复印件.盂贵阳市交通银行分户 账―― ―贵州省三胞投资企业联谊会 (以下简称 三胞联谊会 ) 08822120055-39 账户及相关凭据复印件. 三尧鉴定过程及情况 根据鉴定聘请书的要求和鉴定材料的实际情况,鉴定机 构坚持客观公正、 实事求是的原则, 对被鉴定单位采用审阅、 核对、 查询等方法, 对材料进行了详细检验和鉴定.

(一) 关于贵州龙城房开公司同龙盛的经济往来情况的财 务审计鉴定 1. 贵州龙城房开公司

1999 年1月1日耀2002 年12 月31 日账面体现的同龙盛往来情况.贵州龙城房开公司

1999 年1月1日至

2002 年12 月31 日账面体现公司累计发生对 龙盛的负债为

12 210 896.16 元, 其中

1 880 612.08 元为

1999 年1月1日以前结转对龙盛的负债;

8 985

000 元为上年实收 资本―― ―外方权益资金减少

8 985

000 元从而增加对龙盛的 负债;

1 319 468.08 元为当期发生的对龙盛的负债 (共计

33 笔) ;

1999 年1月1日耀2002 年12 月31 日累计发生龙盛向 公司支款使用

4 196 116.10 元(136 笔) 作为公司对龙盛所谓 负债 的偿还, 账面冲抵后贵州龙城房开公司对龙盛的负债 仍有

7 967 280.08 元. 2. 贵州龙城房开公司同龙盛发生的经济往来的鉴证过 程和情况.

1999 年1月1日耀2002 年12 月31 日公司账面形 成对龙盛的负债

12 210 896.16 元, 经审计鉴定: 账面

1998 年 期末数

1 906 428.08 元经审计确认不能作为对龙盛的负债;

1999 年期初账面数

10 891 428.08 元中有

8 985

000 元不能 作为对龙盛的负债(贵州龙城房开公司实收资本―― ―外方的 出资并非外方龙盛的出资,故其从实收资本转入其他应付款 的8985