PDF《广东奥马电器股份有限公司》

(4)结合客户回款情况和市场条件等因素,评估管理层将应收款项划分为 若干组合进行减值评估的方法是否适当、计算是否准确;

(5) 评价与应收款项及其坏账准备信息披露的完整性和会计列报的准确性.

(二)商誉减值测试

1、事项描述 如合并财务报表附注

四、 (十八)及附注

六、 (十三)所示,截至

2018 年12 月31 日,奥马电器商誉账面余额为 547,890,932.50 元,本期计提商誉减值准备 547,851,431.79 元.根据企业会计准则的规定,管理层需要每年对商誉进行减 值测试,以确定是否需要确认减值损失.管理层通过比较被分摊商誉的相关资产 组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值,对商誉进行减值测试,资产组的 可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产组的公允价值减去处 置费用后的净额两者之间较高者确定. 由于外部经营环境的变化, 中融金 (北京) 科技有限公司

2018 年经营业务大幅下滑,亏损严重.在现有经营管理模式下, 难以合理预测未来的收益,无法采用收益法确定资产组预计未来现金流量的现 值,商誉减值测试采用公允价值减去处置费用后的净额的方法.由于商誉金额重 大,且减值测试需要管理层做出重大估计和判断,因此,我们将商誉减值测试确 定为关键审计事项.

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2、审计应对 (1)了解奥马电器商誉减值测试的内部控制程序;

(2)评价管理层对商誉所在资产组或资产组组合的认定;

(3)复核奥马电器对商誉减值迹象的判断是否合理;

(4)复核奥马电器进行商誉减值测试所依据的资产评估报告及其基础数据 的准确性、所选取的关键参数的恰当性,评价所采用关键假设、所做的重大估计 和判断、所选取的价值类型的合理性,分析减值测试与价值类型是否匹配;

(5)复核商誉减值测试的计算过程的准确性,评价与商誉减值测试信息披 露的完整性和会计列报的准确性.

(三)预计负债计提

1、事项描述 如附注

四、 (二十)及附注

六、 (二十七)所示,截至

2018 年12 月31 日, 奥马电器合并财务报表中预计负债的余额为 445,429,677.95 元.奥马电器根据 助贷业务各主体与合作机构签署合作协议的担保条款, 对承担代偿责任的逾期本 金与利息计提预计负债.预计负债的计提涉及管理层运用重大会计估计和判断, 且对财务报表具有重要性,因此,我们将预计负债计提确定为关键审计事项.

2、审计应对 (1)测试和评价与预计负债计提相关的关键内部控制的有效性;

(2)了解预计负债计提的相关会计政策是否恰当且一贯地运用;

(3)根据法律规定和相关合同条款约定,了解和评估奥马电器计提预计负 债所采用方法和会计估计的合理性;

(4)执行重新计算的程序,以验证奥马电器计提预计负债计算的准确性;

(5)评价与预计负债信息披露的完整性和会计列报的准确性.

四、其他信息 奥马电器管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论.

4 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.