PDF《2016 年全国会计专业技术资格考试 《中级经济法》试题及参...》

100 万元,提供增值电信服务取得不含税销售额

80 万元.甲公司 对不同种类服务的销售额分别核算.甲公司当月的销项税额为( )万元. A.14.8 B.15.8 C.19.8 D.30.6 18.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人从事的下列行为中,可以开具增值 税专用发票的是( ) . A.商店向一般纳税人出售办公用品 B.书店向消费者个人销售图书 C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务 D.航空公司向旅客提供有偿运输服务 19.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是( ) . A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸 B.客运公司为本公司员工提供班车服务 C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务 D.母公司向子公司无偿转让商标权 20.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易办 法计征增值税的是( ) . A.地铁公司提供的公共交通运输服务 B.快递公司提供的收派服务 C.搬家公司提供的搬运服务 D.广告公司提供的广告制作服务 21.根据企业所得税法律制度的规定,未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得 的下列所得中,不实行源泉扣缴的是( ) . A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息 B.某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租金 C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得 D.某美国企业向中国企业转让专利使用权而取得的所得 22.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业.

2015 年该企业的会计利润总额 为50 万元,不符合税法规定的固定资产折旧额为

3 万元,营业外支出中列支了交通违章罚 款1万元.不考虑其他纳税调整与税收优惠事项,2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额 为( )万元. A.8.1 B.6.9 C.10.8 D.7.05 23.2015 年6月,甲公司向乙公司临时拆借资金

200 万元,借款期限为

4 个月,甲公司 支付利息8万元. 已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%, 同期存款的月利率为0.1%. 甲公司在计算

2015 年度企业所得税应纳税所得额时, 该项借款利息允许扣除的金额为 ( ) 万元. A.8 B.2.4 C.0.8 D.0.6 24.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不 符合企业所得税法律制度规定的是( ) . A.外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B.通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C.通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D.通过债务重组方式取得的无形资产, 以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基 础25.根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时 准予扣除的是( ) . A.企业支付的合同违约金 B.企业支付的企业所得税税款 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 26.某居民企业适用 25%的企业所得税税率.

2015 年该企业向主管税务机关申报应纳税 收入总额

140 万元,成本费用总额

150 万元.经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本 费用总额不能确定. 税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税, 应税所 得率为 25%.2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元. A.2.5 B.12.5 C.8.75 D.11.6 27.根据预算法律制度的规定,下列不属于应当进行预算调整的情形是( ) . A.需要增加预算总支出的 B.需要调入预算稳定调节基金的 C.需要调减预算安排的重点支出数额的 D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起 的预算支出变化的 28.(本题考点