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内蒙古蒙电华能热电股份有限公司

2018 年度财务报表之审计报告 目录

一、审计报告.

1-5

二、已审财务报表

1、合并资产负债表.6-7

2、母公司资产负债表 8-9

3、合并利润表.10

4、母公司利润表.11

5、合并现金流量表.12

6、母公司现金流量表

13

7、合并股东权益变动表.14-15

8、母公司股东权益变动表.16-17

9、财务报表附注.18-111

三、附件

1、营业执照

2、会计师事务所执业证书

3、会计师事务所证券、期货相关业务许可证

4、项目合伙人及注册会计师执业证书 北京中证天通会计师事务所(特殊普通合伙) 中国・北京 北京中证天通会计师事务所(特殊普通合伙) 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司

2018 年度财务报表之审计报告 第1页审计报告 中证天通(2019)证审字第

0201002 号 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了后附的内蒙古蒙电华能热电股份有限公司(以下简称 内蒙华电 ) 财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财 务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了内蒙华电

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合 并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册 会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照 中国注册会计师职业道德守则,我们独立于内蒙华电,并履行了职业道德方面的其 他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了 基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断,认为对本年财务报表审计最为重要的事 北京中证天通会计师事务所(特殊普通合伙) 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司

2018 年度财务报表之审计报告 第2页项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对 这些事项单独发表意见.我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事 项.

(一) 收入确认

1、事项描述 如财务报表附注

三、 (二十七) 、

五、

(二) 及

五、 (三十七) 所示,内 蒙华电

2018 年末应收票据及应收账款余额为 22.69 亿元,较2017 年末增长了 35.75%;

2018 年度实现营业收入 137.43 亿元,较2017 年度增长了 16.64%,应收 账款余额及营业收入均存在大幅增长的现象.内蒙华电收入主要来源于出售电力、 煤炭、热力等产品,当电力、煤炭、热力等产品所有权上的主要风险和报酬转移给 客户,收到产品销售款或取得收款权利时确认收入. 由于收入是内蒙华电关键业绩指标之一,存在管理层为了达到特定目标或期望 而操纵收入确认时点的固有风险;

同时本年应收账款余额及营业收入亦存在大幅增 长的现象,因此,我们将内蒙华电收入确认识别为关键审计事项.

2、审计应对 我们对内蒙华电收入确认的主要审计程序如下: (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性, 并测试了关键控制执行的有效性;

(2)通过对管理层访谈了解收入确认政策,评价内蒙华电的收入确认的会计政 策是否符合企业会计准则的要求;

(3)对本年的收入确认相关凭证进行抽查,核对发票、销售合同、结算单据等, 评价相关收入确认是否符合内蒙华电收入确认的会计政策;

(4)检查客户回款单据,评价收入确认的真实性;

(5)检查政府部门对电价的批文与内蒙华电确认收入采用的电价是否一致;

(6)对客户的应收账款余额进行函证;

(7)对资产负债表日前后记录的收入交易进行抽查,核对结算单据及其他支持 性文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间.

(二)固定资产减值准备的计提

1、事项描述 如财务报表附注

三、 (十六) 及

五、 (十一) 所示,截止

2018 年12 月31 日,内蒙华电固定资产账面余额 540.66 亿元,减值准备余额 2.82 亿元.固定资产 北京中证天通会计师事务所(特殊普通合伙) 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司

2018 年度财务报表之审计报告 第3页账面价值占资产总额的比例高达 60.75%, 同时在估计资产的可回收金额时涉及管理 层重大会计估计及判断,因此,我们将固定资产减值准备的计提识别为关键审计事 项.

2、审计应对 我们对内蒙华电固定资产减值准备计提的主要审计程序如下: (1)了解并评价了内蒙华电与识别长期资产减值迹象和测算可回收金额相关的 内部控制;

(2)评估减值测试方法的适当性;

(3)测试管理层减值测试所依据的基础数据,评估管理层减值测试中所采用的 关键假设及判断的合理性.

四、其他信息 内蒙华电管理层对其他信息负责.其他信息包括内蒙华电

2018 年年度报告中 涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 乎存在重大错报.基于我们已经执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设 计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估内蒙华电的持续经营能力,披露与持续经 营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算内蒙华电、 终止营运或别无其他现实的选择. 治理层负责监督内蒙华电的财务报告过程. 北京中证天通会计师事务所(特殊普通合伙) 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司

2018 年度财务报表之审计报告 第4页

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能 保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由舞弊或 错误所导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务 报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险;

设计和实施审 计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基 础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的 风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证 据,就可能导致对内蒙华电的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重 大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我 们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我 们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而, 未来的事项或情况可能导致内蒙华电不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项. (6)就内蒙华电实体或业务活动的财务信息获取充分、适........