PDF《中原环保股份有限公司》

中原环保股份有限公司 审计报告及财务报表

2018 年度 中原环保股份有限公司 审计报告及财务报表 (2018 年01 月01 日至

2018 年12 月31 日止) 目录 页次

一、 审计报告 1-6

二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并股东权益变动表和公司股东权益变动表 9-12 财务报表附注 1-96 验证码: 7rn0 15bo 97bf 2a69 审计报告第

1 页 审计报告 信会师报字[2019]第ZB10517 号 中原环保股份有限公司全体股东:

一、 审计意见 我们审计了中原环保股份有限公司(以下简称中原环保)财务报 表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股 东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了中原环保

2018 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计 报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于中原环保,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 验证码: 7rn0 15bo 97bf 2a69 审计报告第

2 页 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见.我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

(一)特许经营权摊销 无形资产摊销的会计政策详情及 无形资产的分析请参阅合并财务 报表附注

三、重要会计政策及 会计估计 注释(十八)所述的 会计政策及

五、合并财务报表 项目注释 注释(十一) . 于2018 年12 月31 日, 特许经营 权账面金额为人民币 966,930,068.23 元, 占中原环保总 资产的 10.64%.于2018 年度, 特许经营权全年增加及摊销的金 额分别为人民币 305,863,452.03 元及人民币 51,120,384.96 元. 中原环保污水处理特许经营权依 照当地政府部门授予的特许经营 期限采用年限平均法进行摊销. 摊销期限是根据已签订的特许经 营权约定的经营期间确定. 我们拟将污水处理特许经营权按 经营期直线法摊销列为关键审计 事项,是由于污水处理特许经营 权是中原环保的核心资产,污水 针对管理层对摊销年限的估计, 我们了解了管理层的政策和流 程, 并评估和测试了相关的内部 控制. 同时, 我们检查了管理层对于污 水处理特许经营权单独或汇总 的初始确认和后续计量的评估, 并在本年度执行了以下审计程 序: 1)了解、评估和测试了管理层 对于污水处理特许经营权日常 管理和会计处理方面的内部控 制;

2)检查了管理层对于污水处理 特许经营权单独或汇总的初始 确认和后续计量的评估;

3)检查已签订的特许经营权协 议, 并重新评估了摊销期限的合 理性;

4)重新计算了污水处理特许经 营权当年度的摊销费用;

验证码: 7rn0 15bo 97bf 2a69 审计报告第

3 页 处理经营权摊销成本对本年度污 水处理业务成本支出构成重大影 响.

(二)污水处理收入确认 请参阅财务报表附注

三、公司 重要会计政策、会计估计 注释 (二十二)所述的会计政策及

五、 合并财务报表项目附注 注释(三十三) . 于2018 年度, 中原环保污水处理 业务确认的主营业务收入为人民 币871,192,982.41 元.约占中原 环保营业收入总额的 84.83%. 根 据特许经营权协议约定,通常以 双方确认污水处理量做为污水处 理收入的确认时点. 由于中原环保的收入来源主要为 污水处理收入,主要为郑州市城 市管理局代郑州市人民政府与中 原环保签订特许经营权协议,中 原环保业务存在对单一客户依赖 的风险,因此我们拟将污水处理 收入的确认确定为关键审计事 项. 在审计与污水处理收入确认相 关的交易时, 我们主要执行了以 下审计程序: 1)了解和评价管理层与污水处 理收入确认相关的关键内部控 制的设计和运行有效性;

2)对本年记录的污水处理收入 交易选取样本, 核对特许经营协 议、经确认的水量统计报表、发 票等原始凭证, 以确认污水处理 收入是否真实准确的记录;

3)对资产负债表日前后记录的 污水处理收入交易,选取样本, 检查其入账记录、水量统计表、 发票等, 以评价相关收入是否被 记录在恰当的会计期间. 4)检查在财务报表中相关收入 确认的披露是否符合企业会计 准则的要求. 验证码: 7rn0 15bo 97bf 2a69 审计报告第

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四、 其他信息 中原环保管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息 包括中原环保

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估中原环保的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督中原环保的财务报告过程.

六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的. 验证码: 7rn0 15bo 97bf 2a69 审计报告第

5 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础. 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对中原环保持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论. 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而, 未来的事项或情况可能导致中原环保不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项. (6)就中原环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) . 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些 验证码: 7rn0 15bo 97bf 2a69 审计报告第

6 页 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项. 立信会计师事务所 中国注册会计师: (特殊普通合伙) (项目合伙人) 中国注册会计师: 中国?上海 二一九年四月十一日 报表第

1 页 中原环保股份有限公司 合并资产负债表 2018年12月31日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注

(五) 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金

(一) 1,440,339,934.10 1,053,404,076.78 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款

(二) 555,350,646.21 553,433,941.04 预付款项

(三) 22,033,671.63 16,274,872.98 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款

(四) 1,346,404,960.12 24,983,322.44 买入返售金融资产 存货

(五) 4,239,878.32 27,663,621.83 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产

(六) 108,320,397.04 54,829,654.72 流动资产合计 3,476,689,487.42 1,730,589,489.79 非流动资产: 发放贷款和垫款 可供出售金融资产

(七) 232,855,903.02 62,650,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资

(八) 1,182,543.28 1,029,916.27 投资性房地产 固定资产

(九) 3,011,581,184.80 2,948,613,953.36 在建工程

(十) 509,999,940.52 243,843,764.96 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十一) 1,737,055,766.34 1,735,462,124.83 开发支出 商誉 长期待摊费用 (十二) 25,466,479.53 26,455,458.08 递延所得税资产 (十三) 29,625,213.68 11,862,110.50 其他非流动资产 (十四) 62,391,633.49 376,338.38 非流动资产合计 5,610,158,664.66 5,030,293,666.38 资产总计 9,086,848,152.08 6,760,883,156.17 后附财务报........