PDF《...（特殊普通合伙） 关于安徽盛运环保（集团）股份有限公司》

中审华会计师事务所(特殊普通合伙) 关于安徽盛运环保(集团)股份有限公司 的年报问询函的答复 深圳证券交易所创业板公司管理部: 贵部《关于对安徽盛运环保(集团)股份有限公司的年报问询函》 (创业板年报问询函【2019】第319号),本所收悉,本所及时组织安徽 盛运环保(集团)股份有限公司(以下 盛运环保 )2018年度财务报 表审计项目组,针对《问询函》中需要本所回复的问题,逐一核查,现 特向贵部予以回复,详见后附的本所《关于对安徽盛运环保(集团)股 份有限公司的年报问询函》回复意见.

中审华会计师事务所(特殊普通合伙) 经办注册会计师: 陈志李启有 二一九年六月三日

1 中审华会计师事务所(特殊普通合伙) 《关于对安徽盛运环保(集团)股份有限公司的年报问询函》 回复意见 问题

一、截至报告期末,你公司关联方经营性和非经营性占用公司资金合计 21.41亿元,累计计提坏账准备5.27亿元,其中对阜新中科、锦州中科、淮安中科和 新疆开源等关联方以账龄计提坏账准备, 对盛运钢构以30%比例单项计提坏账准备, 你公司依据已追缴查封资产对盛运重工11.97亿元占用资金未计提坏账准备;

其他单 位往来欠款15.46亿元,累计计提坏账准备11.27亿元,其中对南昌启明和江西省安途 汽车3亿元欠款按账龄计提坏账,你公司依据已追缴查封的股票资产对中商龙润1.15 亿元欠款未计提坏账准备.但鉴于公安部门追缴查封冻结的资产能否顺利变现或过 户至公司存在不确定性,审计机构无法就上述占用资金和往来欠款的可回收性、减 值计提的充分性做出判断,据此出具了保留意见的审计报告.公司报告期末净资产 为1.74亿元. (4)请会计师依据审计准则等相关规定,结合上述款项计提坏账金额对公司 净资产或其他主要财务数据的影响,进一步说明出具保留意见的依据及合理性. 【回复】 《中国注册会计师审计准则第1502号――在审计报告中发表非无保留意见》第 五条规定:广泛性,是描述错报影响的术语,用以说明错报对财务报表的影响,或 者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报(如存在)对财务报表可能 产生的影响.根据注册会计师的判断,对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下 列方面:

(一)不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响;

(二)虽然

2 仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响,但这些要素、账户或项目是或可 能是财务报表的主要组成部分;

(三)当与披露相关时,产生的影响对财务报表使 用者理解财务报表至关重要. 第八条的规定,即 当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:

(一)在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财 务报表影响重大,但不具有广泛性;

(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计 证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能 产生的影响重大,但不具有广泛性 . 截至2018年12月31日,盛运环保对关联方资金占用21.41亿元,累计计提坏账准 备5.27亿元,其他单位往来欠款15.46亿元,累计计提坏账准备11.45亿元,因上述二 项计提坏账准备,导致2018年度净利润减少14.20亿元,导致2018年12月31日净资产 减少14.20亿元. 在审计过程中,我们收集了部分欠款单位2018年度的财务报表、专业评估机构 的估值报告及公安部门已追缴、查封、冻结及待查封资产的清单、查封文件及相关 说明等,并对其欠款余额进行了函证,对部分单位进行了访谈和现场了解,对盛运 环保上述计提减值准备的依据和计算过程进行了复核.我们认为盛运环保针对上述 关联方资金占用和其他单位欠款计提的坏账准备有一定依据,计算过程较为合理, 但由于公安部门已追缴、查封、冻结及待冻结的资产能否顺利变现或过户至盛运环 保名下尚存在不确定性.我们无法获取充分、适当的审计证据对上述占用资金的可 收回性作出合理的判断,进而无法确定盛运环保计提的坏账准备是否充足,因此我 们无法对相关的坏账准备的计提作出调整建议. 该事项可能对财务报表产生影响重大,但不会导致公司盈亏性质发生变化,对 财务报表使用者理解财务报表并非至关重要,该事项符合上述审计准则第八条规定 的情形