PDF《名家手把手教你做》

7.期末,根据总分类账和明细分类账的记录,编制财务报表. 记账凭证账务处理程序如图 1-3 所示. ③ ⑥ ② ① ④ 图1-3 记账凭证账务处理程序图

(二)优缺点及适用范围 记账凭证账务处理程序简单明了,易于理解,总分类账可以较详细地反映经 济业务的发生情况. 其缺点是: 登记总分类账的工作量较大. 它适用于规模较小、 经济业务量较少的单位.

三、汇总记账凭证账务处理程序

(一)基本内容 汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证, 再根据记账凭证编制汇总记账凭证, 然后据以登记总分类账的一种账务处理程序: 其特点是: 定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账 凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账.在这一程序中,除设置收款凭证、付 款凭证和转账凭证外,还应设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证, 账簿的设置与记账凭证账务处理程序基本相同.其一般程序是: 1.根据原始凭证编制汇总原始凭证;

2.根据原始凭证或汇总原始凭证,编制记账凭证;

3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;

4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账;

5.根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证;

6.根据各种汇总记账凭证登记总分类账;

7.期末,现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账 的余额核对相符;

8.期末,根据总分类账和明细分类账的记录,编制财务........