PDF《国际内部稽核协会》

国际内部稽核协会 国际专业实务架构改进建议 2014年8月 请注意:徵求意见期间将於美国东部时间2014年11月3日截止.

请参见www.theiia.org/NewFramework,以取得 更多资讯及如何回应本徵求意见稿的相关说 明. 目录 执行摘要

1 IPPF 拟议的增强

3 1. 内部稽核任务

3 2. 内部稽核专业实务核心原则.4 3. 实施指引和补充指引.7 4. 因应新兴议题

8 5. 立场声明书.9 6. 必要的和建议性.10 徵求意见流程

13 附件. 现行 IPPF(仅供参考)20 IPPF 重新审视专案小组背景资讯

21 高阶时间表(可能变动)22 徵求意见稿:IPPF 拟议的增强

1 |页 执行摘要 国际内部稽核协会 (IIA) 国际专业实务架构 (IPPF)「重新审视」专案小组 (RTF) 於2013 年11 月 成立并开始开展工作,其目的在於评估 IPPF 的内容及结构.RTF 承担评估是否应考量对现有 IPPF 结构进行修改的责任,以期: ? 使IIA 会员、整体内部稽核专业及其利害关系人受益;

? 增强 IPPF 在可预见未来的持续攸关性. 虽然目前的 IPPF 已能为内部稽核专业提供良好的服务,但是一些全球市场因素,包括在法律、 监管和市场方面对治理、风险管理和内部控制的更高要求,均令内部稽核从业人员面临更高的期 望和要求..某些地区和行业已经发布受监管影响的额外内部稽核要求.在某些情况下,这些影 响试图填补 IPPF 内容已知的缺漏.此外,内部稽核主管或内部稽核负责人以及所有内部稽核从 业人员持续寻找在短於现有 IPPF 流程的时程内提供高品质「领先实务」指引和见解. RTF 并不建议变更下列 IPPF 要素的内容或持续攸关性: ? 内部稽核的定义;

? 职业道德规;

? 《国际内部稽核执业准则》 (以下简称「执业准则」 ) ;

? 目前既有的指引(实务指引/实务谘询/立场声明书) . 然而,RTF 建议对 IPPF 的内容和结构进行下列的实质性增强: 1. 引进支撑和支持整个架构的内部稽核任务. 原因:简明扼要地描述内部稽核在组织内所希望达到的目标. 2. 引进内部稽核专业实务核心原则. 原因:明确地说明描述内部稽核效能及支持以原则为基础的职业准则和职业道德规的关键要 素. 3. 分别将指引要素的术语「实务谘询」和「实务指引」重新定位为「实施指引」和「补充指 引」 . 徵求意见稿:IPPF 拟议的增强

2 |页 原因:为了更好地反映 IPPF 这两个层次应实现目标的本质:协助实施执业准则或是以特定事例 补充本架构的其他部分. 4. 引进全新的指引要素,以提供关於新兴议题的建议. 原因:虽然目前支持指引颁布的 IPPF 尽职调查流程既全面又彻底,但其结果是,这种情况限制 了以权威性较轻的快速指引迅速地支持该专业的能力. 5. 删除作为 IPPF 指引要素的「立场声明书」 . 原因:立场声明书编写的主要目的在於通知利害关系人内部稽核在组织内的优先角色.虽然立场 声明书对从业人员既重要又有用,但可以说,它们不应该成为力求在从业人员履行其责任过程 中,对其进行指引的专业实务架构的一部分. 6. 分别将现有 IPPF「强制性」(Mandatory) 和「强烈建议」(Strongly Recommended) 要素分 类变更为「必要的」(Required) 和「建议性」(Recommended). 原因:阐明描述本架构关键部分的用语. 鉴於拟议的变更,全新的 IPPF 可以描绘如下: RTF 和IIA 欢迎您对这些拟议的变更提供回馈意见. 徵求意见稿:IPPF 拟议的增强