PDF《西宁特殊钢股份有限公司关于上海证券交易所对》

产品分季度的毛利变化如下: 单位:元/吨 项目 类别

1 季度

2 季度

3 季度

4 季度 合计 毛利 (元/吨) 不锈 1,902.37 278.08 -1,516.46 1,619.55 340.10 弹簧 884.05 1,404.18 -1,592.20 -1,954.44 724.51 滚珠 909.64 987.01 -1,048.16 218.45 64.58 合工 2,064.66 1,822.40 -707.58 -1,282.39 1,008.44 合结 901.69 593.43 -488.34 -1,304.68 -45.30 碳工 771.31 975.03 -105.72 -981.54 384.13 碳结 692.87 419.18 -84.62 -1,917.01 -194.22 螺纹钢 348.56 367.13 -464.54 -1,051.93 -264.84 合计 726.59 538.90 -482.69 -1,214.18 -113.89 2018年钢材二季度销售价格环比一季度下降87.92元/吨、 三季度销售 价格环比二季度下降35.57元/吨、 四季度销售价格环比三季度下降120.01 元/吨;

2018年钢材二季度销售成本环比一季度上升99.77元/吨、三季度 销售成本环比二季度上升986.02元/吨、四季度销售成本环比三季度上升 611.47元/吨. 销售价格的下降及成本的上升导致2018年钢材毛利二季度环比一季 度下降187.69元/吨、 三季度比二季度下降1,021.59元/吨、 四季度环比三 季度下降731.58元/吨.影响毛利变化的主要原因,一是受省内矿山开动 不足影响, 区域内铁矿资源供应紧张, 自下半年起大量远距离采购进口铁 矿石,运费的增加影响主要原料采购成本上升.二是公司

三、四季度在自 产钢坯不足的情况下, 外采部分钢坯, 支撑加工产线生产, 造成成本上升. 三是铁料、废钢、焦炭、合金、电极、耐材等原辅材料价格上涨,导致采 购成本升高. 四是公司

三、 四季度集中安排烧结、 高炉、 炼钢、 加工、 500T 套筒窑等主要产线进行检修,导致制造成本上升. (3)第四季度经营活动现金流量净额扭正,与当季归母净利润 大额亏损显著背离,请公司结合相关业务开展情况、经营战略变化、销 售结算及回款模式,说明形成上述不匹配的原因及合理性. 随着在建工程的转固, 公司对原低效能处于备用状态的部分固定资产 进行报废处置;

10 月份因市场情况不容乐观,原材料上涨幅度超过产成 品价格上涨幅度,产品整体效益较差,存货出现减值迹象,计提存货跌价 准备;

同时,公司在此情况下安排对生产设备实行检修,以实现在市场情 况好转时提高产量, 实现整体效益最大化, 以上三个原因是导致本季归母 净利润出现大额亏损的主要原因. 经营活动现金流量净额为正与大额亏损的具体数据如下: 第四季度净 利润亏损 14.60 亿元, 加: 折旧及摊销 1.20 亿元、 计提存货跌价准备 3.5 亿元、资产处置损失 2.64 亿元、利息支出 3.53 亿元、递延所得税资产减 少0.34 亿元、 存货减少 0.33 亿元、 经营活动银行承兑保证金净增加 1.59 亿元、经营性应收应付变化等增加 2.49 亿元,最终经营活动现金流量净 额1.02 亿元. 会计师意见: 针对收入、 成本各季度的变动与经营活动现金流量净额季度波动合理 性,我们执行的主要审计程序如下: 1.对公司销售收入确认相关的内部控制进行评估并对内部控制的运 行有效性进行测试;

2.抽取合同及订单, 对合同及订单中约定的交货方式及货权转移等关 键条款进行检查,评价公司收入确认政策是否符合会计准则的相关规定;

3.执行分析性复核程序,分析公司销售收入和毛利率变动的合理性;

4.对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试, 评价营业收入 是否记录于正确的会计期间;