PDF《江苏恒顺醋业股份有限公司》

江苏恒顺醋业股份有限公司

2017 年度财务报表审计报告 天衡审字(2018)00861 号 天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告天衡审字(2018)00861 号 江苏恒顺醋业股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了江苏恒顺醋业股份有限公司(以下简称 恒顺醋业 )财务报表,包括2017 年12月31日的合并及母公司资产负债表, 2017年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了 恒顺醋业2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于恒顺醋业,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表 意见.

(一) 收入确认 1. 事项描述 恒顺醋业主要经营食醋、酱油、酱菜、复合调味料、调味剂等系列调味品及包装材料的 生产、销售.主要产品包括食醋、酱油、酱菜、复合调味料、调味剂等系列调味品.2017 年度,恒顺醋业确认的主营业务收入为151,326.73万元. 如财务报表附注

三、25 所述,恒顺 醋业收入确认的具体方法为: 公司将商品发出给客户, 达到合同约定的交付条件后确认销售 收入. 由于收入是恒顺醋业的关键业绩指标之一, 从而存在管理层为了达到特定目标或期望 而操纵收入确认时点的固有风险,我们将恒顺醋业收入确认识别为关键审计事项. 2. 审计中的应对 我们针对恒顺醋业收入确认实施的主要审计程序包括: (1)了解行业政策、市场环境对恒顺醋业销售收入的影响,判断销售收入和毛利率变 动的合理性;

(2)了解、评估了管理层对恒顺醋业与收入确认相关内部控制的设计,并测试了关键 控制执行的有效性;

(3)通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈,对与产品销售收入确认有关的重大风 险及报酬转移时点进行了分析评估,进而评估恒顺醋业产品销售收入的确认政策;

(4)采用抽样方式对报告期产品销售收入执行了以下程序:A、检查与收入确认相关 的支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单等;

B、针对资产负 债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单及对账单等支持性文件, 以评估销售收入是否 在恰当的期间确认;

(5)对报告期记录的客户选取样本进行函证,以确认收入的真实性.

四、其他信息 恒顺醋业管理层(以下简称 管理层 )对其他信息负责.其他信息包括恒顺醋业2017 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时, 管理层负责评估恒顺醋业的持续经营能力, 披露与持续经营相关的 事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算恒顺醋业、终止运营或别无其 他现实的选择. 治理层负责监督恒顺醋业的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现. 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为 错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就 可能导致对恒顺醋业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论. 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表 使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的 结论基于截至审计报告日可获得的信息. 然而, 未来的事项或情况可能导致恒顺醋业不能持 续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项. (6)就恒顺醋业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对合并 财务报表发表审计意见. 我们负责指导、 监督和执行集团审计, 并对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施. 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要, 因而构 成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项, 或在极少数情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项. (此页无正文,为江苏恒顺醋业股份有限公司财务报表审计报告(天衡审字(2018)00861 号)之签章页) 天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:杨林(项目合伙人) 中国・南京

2018 年4月13 日 中国注册会计师:金炜合并资产负债表

2017 年12 月31 日 编制单位:江苏恒顺醋业股份有 限公司 单位:人民币元 资产注释 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金

五、1 135,928,210.08 149,507,128.73 结算备付金 - - 拆出资金 - - 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 - - 衍生金融资产 应收票据

五、2 351,803.79 10,000.00 应收账款

五、3 132,623,741.58 101,721,019.09 预付款项

五、4 13,911,457.12 19,596,629.86 应收保费 - - 应收分保账款 - - 应收分保合同准备金 - - 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款

五、5 14,882,486.72 16,065,063.49 买入返售金融资产 - - 存货

五、6 305,072,783.49 309,794,098.31 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产

五、7 388,231,218.31 36,890,106.84 流动资产合计 991,001,701.09 633,584,046.32 非流动资产: 发放贷款及垫款 可供出售金融资产

五、8 31,889,000.00 40,889,000.00 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资

五、9 48,857,738.06 47,681,616.15 投资性房地产

五、10 343,409,500.00 298,903,300.00 固定资产

五、11 920,143,010.70 854,452,959.25 在建工程

五、12 74,826,664.62 93,364,464.53 工程物资 - - 固定资产清理

五、13 23,043,863.93 23,043,863.93 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产

五、14 94,953,326.64 188,796,961.54 开发支出 - - 商誉

五、15 728,008.94 728,008.94 长期待摊费用

五、16 768,254.04 763,992.83 递延所得税资产

五、17 29,164,021.78 29,833,849.91 其他非流动资产

五、18 10,140,872.55 52,012,016.38 非流动资产合计 1,577,924,261.26 1,630,470,033.46 资产总计 2,568,925,962.35 2,264,054,079.78 法定代表人:张玉宏 主管会计工作负责人:刘欣 会计机构负责人:陈强 合并资产负债表(续)

2017 年12 月31 日 编制单位:江苏恒顺醋业股份有 限公司 单位:人民币元 负债和所有者权益(或股东权益) 注释 期末余额 期初余额 流动负债: 短期借款

五、19 84,000,000.00 61,000,000.00 向中央银行借款 - - 吸收存款及同业存放 - - 拆入资金 - - 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 - - 衍生金融负债 应付票据 - - 应付账款

五、20 167,712,838.15 157,254,004.05 预收款项

五、21 42,791,452.22 32,919,113.25 卖出回购金融资产款 - - 应付手续费及佣金 - - 应付职工........