PDF《电力行业内部控制操作指南》

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2014 年12 月目录前言.

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第一章 电力行业基本情况与内部控制建设背景.4

第一节 电力行业基本情况

4

第二节 电力行业内部控制建设背景.9

第二章 内部控制体系建设与运行.11

第一节 内部控制体系建设

12

第二节 内部控制评价与审计

17

第三节 内部控制持续改进与优化.21

第四节 内部控制信息化建设

23

第三章 内部环境.25

第一节 组织架构.25

第二节 发展战略.30

第三节 人力资源.34

第四节 社会责任.41

第五节 企业文化.48

第六节 反舞弊管理.51

第四章 风险评估.53

第一节 对风险和风险管理的认识.53

第二节 风险评估的方法与步骤.58

第三节 电力行业主要风险

68

第五章 控制活动.74

第一节 电量管理.75

第二节 燃料管理.86

第三节 电力交易.98

第四节 调度控制.106

第五节 电力营销.120

第六节 运行管理.133

第七节 设备管理.147

第八节 安全管理.159

第九节 工程项目.186

第十节 采购业务.201 第十一节 研究与开发.214 第十二节 资产管理

221 第十三节 业务外包

233 第十四节 担保业务

243 第十五节 合同管理

251 第十六节 全面预算

262 第十七节 资金管理

271 第十八节 财务报告

286

第六章 信息与沟通.296

第一节 内部信息传递.296

第二节 信息系统.303

第七章 内部监督.316

第一节 内部监督概述.316

第二节 内部控制评价.318

第三节 内部控制缺陷认定

331 1 前言为推动电力行业企业有效实施企业内部控制规范体系, 切实提升电力 企业经营管理水平和风险管控能力,促进我国电力事业科学健康发展,特 制定《电力行业内部控制操作指南》 (以下简称《指南》 ) . 《指南》依据国家有关法律法规、 《企业内部控制基本规范》 (财会 〔2008〕7 号)及《企业内部控制应用指引第

1 号――组织架构》等18 项应用指引、 《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等 相关规定编制而成.在对我国电力行业历史沿革、发展趋势、产业特点和 管理现状等作深入分析的基础上, 《指南》科学规划了电力企业内部控制 体系建设路线图及实施方案.在总结发电、输配电、变电、电力建设、电 力设计和其他电力辅助产业等全产业链管理经验的基础上, 《指南》系统 提出了建立以内部控制环境建设为基础,以风险管理控制为导向,以控制 活动为手段,以信息与沟通为桥梁,以内部监督为促进的闭环运行的电力 企业内部控制体系. 《指南》包括七章,分别为:

第一章:电力行业基本情况与内部控制建设背景.

第一章介绍了电力 行业基本情况以及电力发展趋势,简述电力行业内部控制的建设背景.

第二章: 内部控制体系建设与运行. 在对电力行业深入分析的基础上,

第二章科学规划了电力行业内部控制体系建设路线图与建设阶段. 电力行 业内部控制体系建设将遵循由财务报告内部控制向全面内部控制发展的 路径,包括内部控制体系建设、内部控制评价与审计、内部控制体系持续 改进与优化三方面的内容.

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第三章:内部环境.

第三章结合电力行业面临的内外部影响因素以及 电力行业特点,分析了电力企业在组织架构、发展战略、人力资源、社会 责任、企业文化、反舞弊管理等内部控制环境建设中应关注的要点及管理 措施.

第四章:风险评估.

第四章介绍了风险评估的概念、程序与方法.电 力企业应从目标识别出发,在内部和外部两个层面,经过建立基础、目标 设置与分解、风险识别、风险分析、风险评价及风险应对等程序,综合运 用定性与定量的方法,全面评估风险,为风险管理提供依据.本章还列示 了当前电力行业面临的主要内外部风险, 并对其中最具有行业特色的风险 提出应对策略.

第五章:控制活动.根据电力企业常见的业务活动和管理内容,第五 章对电力企业在电量管理、燃料管理、电力交易、调度控制、电力营销、 运行管理、设备管理、安全管理、工程项目、采购业务、研究与开发、资 产管理、业务外包、担保业务、合同管理、全面预算、资金管理、财务报 告等业务活动中的控制目标及存在的风险进行说明, 并提出控制措施和监 督评价要点.

第六章:信息与沟通.

第六章深入分析了电力企业内部信息传递、信 息系统日常运营的特点,对电力企业在内部信息传递、信息系统管理中存 在的风险进行说明,并提出控制措施和监督评价要点.

第七章: 内部监督. 电力企业内部控制监督包括日常监督和专项监督, 其中,开展内部控制评价是内部监督的普遍做法和重要形式.

第七章介绍 了内部控制评价的对象、原则、组织形式、内容、方法及工作程序等,并 结合电力行业特点,重点介绍了内部控制缺陷的标准及认定程序. 《指南》属于参考性文件,供电网企业、发电企业、电力建设企业、

3 电力设计企业和其他辅助性电力企业在内部控制体系的建立、实施、评价 与改进过程中参考使用.由于电力行业包含发电、输电、配电、变电、电 力建设、电力设计及电力辅助等多个产业环节,产业链覆盖电网、发电、 电力建设、电力设计和其他辅助性多类企业,业态分布广泛、管理水平参 差不齐.各电力企业可以参考本指南提供的基本思路,结合内部环境、外 部环境、发展阶段和业务规模等因素,探索建立并实施适合本企业的内部 控制体系及内部控制操作手册.

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第一章 电力行业基本情况与内部控制建设背景

第一节 电力行业基本情况 电力行业是我国国民经济的主要能源提供者, 是将自然界的一次能源 通过各种发电设备转换成电能,再经输电、变电和配电将电能供应到各用 户,是关系国计民生的重要基础性产业.电力系统的重要特征是能源的转 换与输配.电力的安全、稳定和充分供应,是国民经济全面、协调、可持 续发展的重要保障.根据电能的产生和运转方式,电力行业具有发电、输 配电、变电等不同生产环节,并形成相应的电力产业链.电力产业链上的 主要企业包括电网企业、发电企业、电力建设企业、电力设计企业和其他 辅助性企业.

一、 我国电力工业发展历程 我国的电力工业始于

1882 年,至2014 年已有

132 年的历史.在新中 国成立前,我国电力工业发展缓慢,至1949 年发电装机容量和发电量分 别位居世界第

21 位和第

25 位, 人均用电量仅有

9 千瓦时. 新中国成立后, 我国政府将电力工业作为国民经济的先行基础产业,大力发展电力工业, 经过大规模的建设, 到1978 年发电装机容量和发电量分别比

1949 年增长 了29.9 倍和 58.7 倍. 改革开放以来,电力工业不断跨上新台阶.1987 年我国发电装机容 量突破

1 亿千瓦;

1995 年3月发电装机容量超过

2 亿千瓦;

1996 年我国 装机容量和发电量跃居世界第

2 位;

截至

2013 年年底,中国发电装机容 量已跃居世界第

一、达到 12.5 亿千瓦.

2013 年以来,我国电力生产运行安全平稳,电力供需总体平衡,2013

5 年全社会用电量 5.32 万亿千瓦时,人均用电量达到

3911 千瓦时.中国的 电力工业规模已位居世界第一位, 长期困扰我国的电力供应不足矛盾得到 缓解, 电力系统的安全性、 可靠性、 经济性和资源配置能力得到全面提高, 基本满足经济社会发展的用电需要.截至

2013 年,水电、核电、风电、 太阳能发电等非火电类型发电装机容量比重已超过 25%.清洁能源发电增 长强劲,地热发电、光伏发电均呈快速增长之势;

同时电网发展也实现重 大突破. 我国自主设计制造的世界上规模最大, 集风电、 光伏发电、 储能、 智能输电于一体的新能源综合利用平台投产使用;

亚洲首个柔性直流输电 工程投入正式运行,标志着我国在智能电网高端装备方面取得重大突破. 电网建设成果显著,结束西藏电网长期孤网运行的历史,使我国内地电网 全面互联;

目前,我国电力工业正从大机组、超高压、西电东送、全国联 网的发展阶段,向绿色发电、特高压、智能电网的发展新阶段转变.

二、 我国电力行业管理体制的变革 新中国成立后, 电力行业管理体制先后经历了军事管制、 燃料工业部、 电力工业部、水利电力部、国家电力公司和电力监管委员会等数次变革.

1949 年至

1978 年,在新中国成立初期,军事管制委员会对电力等基础设 施实行管制.在我国确立并实行计划经济体制期间,电力行业政府管制先 后经历了燃料工业部、电力工业部、水利电力部三个时期.其中,在燃料 工业部和电力工业部时期,对电力行业实行集中管制,建立东北、华北、 华东、中南、西南和西北六大区电业管理局,实行统一领导,垂直垄断、 政企合一的电力行业管制体系初步形成;

在水利电力部时期,管制权利经 历两次下放、两次上收,省(市、自治区)电业管理局分别改成电力工业 局.1979 年至

1997 年,在我国实行经济体制转轨期间,电力行业管理体 制经历了四次变更,包括再次、第三次设立电力工业部,再次设立水利电

6 力部,设立能源部.1997 年至

2002 年,在我国实行社会主义市场经济体 制期间,电力行业管理体制经历了三次变更,包括成立国家电力公司、设 立国家电力监管委员会、 设立国家能源委员会. 国家能源委员会设立之后, 与国家电力监管委员会并行存在.

2002 年4月,国务院公布了《电力体制改革方案》 ,将国家电力公司 拆分为十一家公司,成立了中国华能集团公司、中国大唐集团公司、中国 华电集团公司、中国国电集团公司、中国电力投资集团公司五家发电集团 公司;

成立了国家电网公司、中国南方电网有限责任公司两家电网公司;

成立了中国电力工程顾问集团公司、中国水电工程顾问集团公司、中国水 利水电建设集团公司、中国葛洲坝集团公司四家辅业集团公司.2011 年 电网企业进........