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2 卷首语亲爱的读者: 夏季来临,新一期的中华会计网校税务网校《财税月刊》7 月刊也送到了您的面前.本 期的《财税月刊》内容仍然是非常丰富,让小编来为您简单介绍一下. 营改增已经执行了一个多月,广大会员是实操过程中可能已经遇到了形形色色的问题. 【纳税辅导】 栏目的两篇文章都是营改增执行过程中的一些实务问题, 请会员读者不要错过. 【政策解读】栏目的三篇文章是劳务派遣政策,安保服务业营改增政策,以及资源税改 革后的解读. 【风险管理】栏目收录了三篇文章,一篇与纳税信用相关,一篇是营改增后建筑业挂靠 经营的税收风险问题, 最后一篇是投资公司税务筹划要点, 关注风险和节税的会员可以有选 择的阅读. 【账务处理】栏目的两篇文章都是有关增值税相关会计处理的,请会员按需阅读. 与以往一样, 【实务答疑】栏目仍然是诚意满满的

50 条,量很足,请尽情学习体会吧! 我们一直贯彻 想学员之所想,一切为了学员 的服务宗旨,继续想尽办法为会员朋友 们提供更好、更专业、更多元化的服务.因此,税务网校在接下来的面授课程中,会一一给 大家呈现出来, 大家盼望已久的热点课程也已经推广开来, 大家可以咨询各地分公司或拨打 客服电话进行详细了解,提前做好充分的准备. 尊贵的企业财税会员, 如果您在日常工作中遇到了各种涉税政策及实务问题, 都可以随 时通过网站答疑板或咨询电话, 享受网校财税专家提供专业的答疑服务. 欢迎广大会员读者 投稿或互动提出意见建议,帮助我们更好为您服务!愿您工作顺利! 中华会计网校・税务网校 联系

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3 目录【税讯快报】4 【纳税辅导】7 营改增 开票最需要关注的

25 个问题.7 营改增后 BT 项目和 BOT 项目如何计算缴纳增值税

14 【政策解读】17 劳务派遣、人力资源外包等政策适用及开票申报.17 安全保护服务业营改增主要政策解析.19 全面从价计征改革后资源税要这样缴.24 【风险管理】26 犯了这

8 件事,纳税信用污点将被永久记入档案.26 营改增后建筑业挂靠经营面临很大税收风险.28 投资公司, 营改增 下20 个节税筹划要点.31 【账务处理】37 营改增

7 大特殊业务会计处理技巧.37 增值税期末留抵税额的会计处理与填报.41 【实务答疑】44 1.之前签定合同,5 月1后招投标,是新项目还是老项目.44 2.实际付款单位与增值税专用发票不一致,能否抵扣.44 3.对客户支付的住宿费能否开具增值税专用发票.45 4.房地产开发企业收取预收款如何开具发票.45 5. 宾馆在楼层售货或房间内的单独收费物品如何征税.46 6. 酒店提供住宿服务同时免费提供餐饮,是否视同销售.46 7. 营改增后物业公司代收水电费、暖气费如何交纳增值税.46 8. 餐饮企业营改增后如何抵扣购进自产农产品的进项税额.47 9.公司办理出口免税时,需要提供哪些资料.47 10.公司出口样品,是否可以免税.48 11.无法提供委托出口货物证明,如何办理代理出口证明.48 12.货物出口,质量不符合要求,客户要求赔款,如何处理.48 13.出口应税货物未在规定时限内收齐单证是否按视同内销.49 14.生产企业,出口由于质量问题客户要求退货,如何办理.49 15.视同内销,已认证增值税发票的进项税额可否抵扣.50 16.旅游企业营改增后如何差额缴纳增值税和开具发票.50 17.国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域包括哪些.51 18.房地产公司的开发项目清算后,进项税额留抵可否退税.52 19.房地产企业土地出让金能否在其他项目销售额中抵减.52 20.企业之间借款不支付利息是否会被认定为有关联关系.52 21.营改增后旅游公司销售额低于

3 万可否享小微企业优惠.53 22.三证合一后,未认证的用旧税号开具的发票还能认证吗.53 23.稽查局检查补缴少缴税款,但仍按偷税处罚,是否合理.53 24.海关进口增值税缓息费用能否税前扣除.54 25.为退休职工补缴社保费用,包含的滞纳金能否税前列支.54 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/ 全国

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4 26.先收款开发票,后发货,是否属于虚开发票.54 27.资源税改革对销售额如何规定的.55 28.营改增后已缴营业税的业务若中止退款,如何申请退还.56 29.营改增后物业管理费属于增值税企业管理征收子项目吗.56 30.融资售后回租服务,出租方收取本金能开增值税发票吗.57 31.提供客运站场服务,增值税差额征额,进项税能否抵扣.57 32.营改增后个人销售住房,如何征收增值税.58 33.生产建筑材料,销售并提供劳务服务,如何计缴增值税.58 34.销售部件用于养猪场设备,能否开具 13%增值税发票.59 35.营改增后,购进固定资产新老项目都用,可否抵扣.59 36.营改增后,公司是否可以申请开具增值税电子专用发票.59 37.老项目是否允许一般计税方法和简易计税方法同时存在.60 38.以预存卡储值卡方式销售,如何确定纳税义务发生时间.60 39.会议费餐费可否统一开具会议费专用发票抵扣(河北)60 40.营改增后,公司以不动产对外投资,是否需缴纳增值税.61 41.营改增后取得代扣代缴个人所得税手续费是否缴增值税.61 42.个人将房屋出租给企业可否申请代开增值税专用发票吗.62 43.免税收入、减税收入是否可以弥补当年应税项目亏损.62 44.注销后分两期抵扣的不动产进项税未抵扣完,如何处理.62 45.购进的设计服务用于新建不动产,是否可以抵扣进项税.62 46.融资租赁的不动产如何抵扣进项税.63 47.混用的固定资产、无形资产等可否抵扣进项税.63 48.有形动产融资租赁,如何抵扣进项税.64 49. 未超过一般纳税人标准的,是否可以认定为一般纳税人.64 50. 增值税视同销售包括哪些情况.64 【税讯快报】 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/ 全国

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5 7 月起税务局将从

10 种渠道选择稽查对象 1.纳税人自行申报的税收数据和信息,以及税务局在税收管理过程中形成的税务登记、 发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息;

2.税务局风险管理等部门在风险分析和识别工作中发现并推送的高风险纳税人风险信 息;

3.上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关(以下统称上........