PDF《减税降费政策汇编》

0 减税降费政策汇编 国家税务总局陕西省税务局

2019 年2月1编者按为了认真贯彻党中央、国务院减税降费决策部署,全面落实 系列减税降费政策措施,国家税务总局陕西省税务局对

2018 年 以来相关减税政策和非税收入类政策进行了梳理,整理成《减税 降费政策汇编》.

该汇编以税种和时间为顺序,整理了财政部、 税务总局等部门和我省出台的现行有效减税降费政策, 涵盖了增 值税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、资源税、城市维 护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教 育费附加、 地方教育附加、 水利建设基金等税费种类, 内容全面, 政策明晰.为了避免重复,凡涉及多税费种的政策文件,仅在涉 及的第一个税种时编辑.现将汇编呈现给大家,以便于广大纳税 人和税务干部学习使用,做到政策熟知、应享尽享,进一步释放 改革和政策红利,切实减轻广大纳税人的税费负担,有效提升获 得感,助力经济社会发展. 编者

2019 年2月I目录

一、增值税.1 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知

1 财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知

3 财政部 海关总署 税务总局 国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知

4 财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知

9 财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知

12 财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知

13 财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知

15 财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政 策的通知.17 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

19 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告

22 财政部 税务总局关于提高机电 文化等产品出口退税率的通知

25

二、企业所得税 个人所得税.37 财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知

37 财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知

41 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业 所得税政策问题的通知.43 财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地 区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知

45 财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知

48 财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知

49 国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告

50 财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知

52 II 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告

57 财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政财税 策问题的通知.62 财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知

64 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业 所得税处理问题的公告.65 财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知

67 财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知

69 财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知

70 国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告

71

三、 车俩购置税 房产税 城镇土地使用税 资源税 耕地占用税 印花税 城市维护建设税 非税收入类.73 财政部 税务总局 工业和信息化部关于对挂车减征车辆购置税的公告

73 财政部 税务总局关于去产能和调结构房产税 城镇土地使用税政策的通知

75 陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局转发财政部 税务总局关于去产能和调结 构房产税城镇土地使用税政策的通知

77 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知

87 陕西省财政厅 国家税务总局陕西省税务局关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免政 策的通知.88

1

一、增值税 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知 财税〔2018〕32 号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、 地方税务局,新疆生产建设兵团财政局: 为完善增值税制度,现将调整增值税税率有关政策通知如下:

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 17% 和11%税率的,税率分别调整为 16%、10%.

二、纳税人购进农产品,原适用 11%扣除率的,扣除率调整为 10%.

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工 16%税率货物的农产 品,按照 12%的扣除率计算进项税额.

四、原适用 17%税率且出口退税率为 17%的出口货物,出口退税 率调整至 16%.原适用 11%税率且出口退税率为 11%的出口货物、跨 境应税行为,出口退税率调整至 10%.

五、外贸企业

2018 年7月31 日前出口的第四条所涉货物、销 售的第四条所涉跨境应税行为,购进时已按调整前税率征收增值税 的,执行调整前的出口退税率;

购进时已按调整后税率征收增值税 的,执行调整后的出口退税率.生产企业

2018 年7月31 日前出口 的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为,执行调整前 的出口退税率.

2 调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间,以出口货 物报关单上注明的出口日期为准,调整跨境应税行为退税率的执行 时间及销售跨境应税行为的时间,以出口发票的开具日期为准.

六、本通知自

2018 年5月1日起执行.此前有关规定与本通知 规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的,以本通知为准.

七、各地要高度重视增值税税率调整工作,做好实施前的各项 准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作,确保增值税税 率调整工作平稳、有序推进.如遇问题,请及时上报财政部和税务 总局. 财政部 税务总局

2018 年4月4日3财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知 财税〔2018〕38 号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、 地方税务局,新疆生产建设兵团财政局: 为促进我国动漫产业发展,继续实施动漫产业增值税政策.现 将有关事项通知如下:

一、自2018 年1月1日至

2018 年4月30 日,对动漫企业增值 税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件, 按照 17%的税率征收 增值税后,对其增值税实际税负超过 3%的部分,实行即征即退政策.

二、自2018 年5月1日至

2020 年12 月31 日,对动漫企业增值 税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件, 按照 16%的税率征收 增值税后,对其增值税实际税负超过 3%的部分,实行即征即退政策.

三、动漫软件出口免征增值税.

四、动漫软件,按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值 税政策的通知》(财税〔2011〕100 号)中软件产品相关规定执行. 动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序, 按照《文化部 财政部 国家税务总局关于印发的通知》(文市发〔2008〕51 号)的规定执行.

五、《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策 的通知》(财税〔2013〕98 号)到期停止执行. 财政部 税务总局

2018 年4月19 日4财政部 海关总署 税务总局 国家药品监督管理局 关于抗癌药品增值税政策的通知 财税〔2018〕47 号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局, 海关总署广东分署、各直属海关,新疆生产建设兵团财政局: 为鼓励抗癌制药产业发展,降低患者用药成本,现将抗癌药品 增值税政策通知如下:

一、自2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、 零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税. 上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.

二、自2018年5月1日起,对进口抗癌药品,减按3%征收进口环 节增值税.

三、纳税人应单独核算抗癌药品的销售额.未单独核算的,不 得适用本通知第一条规定的简易征收政策.

四、本通知所称抗癌药品,是指经国家药品监督管理部门批准 注册的抗癌制剂及原料药.抗癌药品清单(第一批)见附件.抗癌 药品范围实行动态调整,由财政部、海关总署、税务总局、国家药 品监督管理局根据变化情况适时明确. 附件:抗癌药品清单(第一批) 财政部 税务总局

2018 年4月27 日5附件: 抗癌药品清单(第一批)

一、抗癌药品制剂 序号 药品活性成分名称 已获准上市的剂型 税号

1 阿那曲唑 片剂

30049090 2 阿糖胞苷 注射剂

30021900 3 阿昔替尼 片剂

30049090 4 阿扎胞苷 注射剂

30049090 5 奥沙利铂 注射剂

30049090 6 奥替拉西/吉美嘧啶/替加氟 胶囊剂、片剂

30049090 7 白消安 片剂、注射剂

30049090 8 苯丁酸氮芥 片剂

30049090 9 比卡鲁胺 片剂、胶囊

30049090 10 表柔比星 注射剂

30042090 11 醋酸阿比特龙 片剂

30043900 12 醋酸奥曲肽 注射剂

30043900 13 醋酸戈舍瑞林 植入剂

30043200 14 醋酸亮丙瑞林 注射剂

30043900 15 醋酸曲普瑞林 注射剂

30043200 16 达卡巴嗪 注射剂

30049090 17 达沙替尼 片剂

30049090 18 地西他滨 注射剂

30049090 19 多西他赛 注射剂

30049090 20 氟尿嘧啶 注射剂、 片剂、 口服乳剂、 乳膏、 植入剂、口服溶液

30041090 21 氟他胺 片剂、胶囊

30049090 22 氟维司群 注射剂

30043200 23 福美坦 注射剂

30043900 24 福莫司汀 注射剂

30049090 25 枸橼酸他莫昔芬 片剂、口服溶液

30049090 26 枸橼酸托瑞米芬 片剂

30049090 27 环磷酰胺 注射剂、片剂

30049090 28 吉非替尼 片剂

30049090 29 甲氨蝶呤 注射剂

30049090 30 甲苯磺酸拉帕替尼 片剂

30049090 31 甲苯磺酸索拉非尼 片剂

30049090 32 甲磺酸阿帕替尼 片剂

30049090 33 甲磺酸奥希替尼 片剂

30049090 6

34 甲磺酸伊马替尼 胶囊剂、片剂

30049090 35 酒石酸长春瑞滨 胶囊剂、注射剂

30044900 36 卡铂 注射剂

30049090 37 卡莫氟 片剂

30049090 38 卡培他滨 片剂

30049090 39 克拉屈滨 注射剂

30049090 40 克唑替尼 胶囊剂

30049090 41 来那度胺 胶囊剂

30049090 42 来曲唑 片剂

30049090 43 雷替曲塞 注射剂

30049090 44 磷酸雌莫司汀 胶囊剂

30043900 45 磷酸氟达拉滨 片剂、注射剂

30049090 46 磷酸芦可替尼 片剂

30049090 47 磷酸依托泊苷 注射剂

30049090 48 硫酸长春地辛 注射剂

30044900 49 硫酸长春新碱 注射剂

30044900 50 洛铂 注射剂

30049090 51 马来酸阿法替尼 片剂

30049090 52 美法仑 片剂

30049090 53 门冬酰胺酶 注射剂

30049090 54 奈达铂 注射剂

30049090 55 尼洛替尼 胶囊剂

30049090 56 培美曲塞二钠 注射剂

30049090 57 培门冬酶 注射剂

30049090 58 培唑帕尼 片剂

30049090 59 硼替佐米 注射剂

30049090 60 苹果酸舒尼替尼 胶囊剂

30049090 61 羟喜树碱 注射剂

30044900 62 巯嘌呤 片剂

30049090 63 去氧氟尿苷 片剂、胶囊、分散片

30049090 64 瑞戈非尼 片剂

30049090 65 双羟萘酸曲普瑞林 注射剂

30043900 66 顺铂 注射剂

30049090 67 丝裂霉素 注射剂

30042090 68 替加氟 片剂、注射剂

30049090 69 替莫唑胺 胶囊剂

30049090 70 替尼泊苷 注射剂

30049090 71 维莫非尼 片剂

30049090 72 西达本胺 片剂

30049090 73 亚叶酸钙 注射剂

30049090 74 亚叶酸钠 注射剂

30049090 75 盐酸阿糖胞苷 注射剂

30049090 76 盐酸埃克替尼 片剂

30049090 7

77 盐酸吡柔比星 注射剂

30049090 78 盐酸表柔比星 注射剂

30049090 79 盐酸博来霉素 注射剂

30042090 80 盐酸氮芥 注射剂

30049090 81 盐酸多柔比星 注射剂

30042090 82 盐酸厄洛替尼 片剂

30049090 83 盐酸吉西他滨 注射剂

30049090 84 盐酸尼莫司汀 注射剂

30049090 85 盐酸平阳霉素 注射剂

30042090 86 盐酸柔红霉素 注射剂

30042090 87 盐酸托泊替康 注射剂

30044900 88 盐酸伊达比星 胶囊剂、注射剂

30042090 89 盐酸伊立替康 注射剂

30049090 90 伊布替尼 胶囊剂

30049090 91 依托泊苷 胶囊剂、注射剂

30049090 92 依维莫司 片剂

30049090 93 依西美坦 片剂

30043200 94 异环磷酰胺 注射剂

30049090 95 重酒石酸长春瑞滨 注射剂

30044900 96 紫杉醇 注射剂

30049090 97 左亚叶酸钙 注射剂

30049090 98 尿嘧啶/替加氟 片剂、胶囊

30049090 99 贝伐珠单抗注射液 注射剂

30021500 100 利妥昔单抗注射液 注射剂

30021500 101 西妥昔单抗注射液 注射剂

30021200 102 注射用曲妥珠单抗 注射剂

30021500 103 尼妥珠单抗注射液 注射剂

30021500

二、抗癌药品原料药 序号 药品名称 税号

1 阿那曲唑

29339900 2 奥沙利铂

28439000 3 奥替拉西钾

29336990 4 白消安

29053990 5 比卡鲁胺

29309090 6 吡柔比星

29419090 7 醋酸曲普瑞林

29371900 8 达沙替尼

29341090 9 地西他滨

29349990 10 多西他赛

29329990 11 氟脲苷

29349990 8

12 氟他胺

29242990 13 福美坦

29372319 14 环磷酰胺

29349990 15 吉非替尼

29349990 16 吉美嘧啶

29333990 17 甲磺酸阿帕替尼

29333990 18 甲磺酸伊马替尼

29335990 19 酒................