PDF《海越能源集团股份有限公司》

股票代码:600387 股票简称:海越能源 公告编号:临2019-059 海越能源集团股份有限公司 关于回复上海证券交易所《关于海越能源集团股份有限公司

2018 年年度报告的事后审核问询函》的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述 或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.

海越能源集团股份有限公司(以下简称: 公司 )于2019 年5月10 日收到 上海证券交易所公函【2019】0614 号问询函《关于海越能源集团股份有限公司

2018 年年度报告的事后审核问询函》 (以下简称 问询函 ) . 公司收到问询函后高度重视, 组织工作人员和年审会计师对问询函回复的事 项进行了审慎核查.根据问询函的要求,对问询函所列问题进行了认真落实,并 回复如下:

一、关于公司经营情况 1.关于商品销售业务. 年报披露,

2018 年商品销售实现营业收入 56.28 亿元, 占公司整体比重的 26.34%.同时,商品销售收入在

2017 年和

2018 年,分别较上 年增长 711.29%和681.74%,毛利率分别为 0.70%和0.73%.请补充披露: (1)结 合公司的经营战略和规划情况,说明商品销售收入大幅增长的原因;

(2)商品销 售业务的主要商品,公司在商品销售业务中承担的主要职能与具体作用,与供 应商及客户的主要定价政策、结算条款和结算模式,业务经营过程中发票、资 金和货物流转方式和具体时点;

(3) 列示商品销售业务中主要商品最近两年的前

5 大供应商及采购金额、 以及前

5 大客户及销售金额, 与公司是否存在关联关系;

(4)公司商品销售业务的收入确认方法(总额法/净额法)以及相关依据,是否 符合企业会计准则的规定;

(5)在商品销售业务毛利率仅有 0.70%的情况下,公 司大力拓展相关业务的考虑;

(6) 请公司年审会计师就上述问题逐项核查并发表 明确意见,并说明针对上述问题履行的审计程序、所获得的审计证据.

一、公司回复

(一)结合公司的经营战略和规划情况,说明商品销售收入大幅增长的原 因. 公司石油化工产品贸易(批发)的主要品种为成品油、液化气、甲基叔丁基 醚(MTBE) 、石油混合二甲苯、燃料油等,采用相同的模式和核算方法.在年度 报告中将占比较大的成品油、 液化气单独列示,其他石油化工产品汇总在商品销 售业务中列示. 公司在深耕石油化工行业战略的基础上,加强在石油化工产品的仓储、批发 及零售方面的战略发展. 为进一步夯实并拓展其在石油化工行业的主营业务格局, 提高在市场的竞争力,自2017 年开始加大了除成品油和液化气之外的其他石油 化工产品的贸易,并收购从事石油化工产品贸易业务的天津北方石油有限公司 (以下简称 北方石油 ) .2017 年11 月,北方石油完成交割,因购买北方石油 属于非同一控制下企业合并,2017 年合并了北方石油一个月商品销售业务收入,

2018 年合并了北方石油全年商品销售业务收入, 导致年报中商品销售收入在

2017 年和

2018 年分别较上年增长较大.

(二)商品销售业务的主要商品,公司在商品销售业务中承担的主要职能 与具体作用,与供应商及客户的主要定价政策、结算条款和结算模式,业务经 营过程中发票、资金和货物流转方式和具体时点.

1、公司年报中列示的商品销售业务的主要商品包括甲基叔丁基醚、石油混 合二甲苯等.

2、公司贸易业务模式 公司石油化工产品贸易业务主要采用 以销定采 的模式.从市场需求端着 手, 首先与成熟渠道或长期合作的下游客户的石化产品需求入手,通过分析其动 态变化及更下游市场的供需状况,发现市场机会,并针对相关需求与下游客户进 行接洽, 同时由经营部人员对上游供应商的生产供货情况进行了解,同步完成售 前准备. 在明确下游客户的产品需求后,公司同客户确定详细采购意向,并结合具体 石油化工产品的数量、价格、品质参数、交付方式和交付时间等信息,与上游供 货商进行供需匹配. 通过合理的筛选机制进行供应商匹配后,公司同上游供应商 进行询价, 在完成价格协商后与供需双方分别签订购销合同.在合同约定交付时 间,上游供应商向公司开具全额增值税专用发票,并出具货权转移单,公司支付 货款, 并要求上游供应商按照合同约定交付方式将合同载明的石油化工产品交付 至下游客户,并由下游客户负责验收.验收完成无误后,公司向下游客户开具全 额增值税专用发票, 并出具货权转移单,下游客户在合同约定付款时间向公司支 付货款.

(三)列示商品销售业务中主要商品最近两年的前

5 大供应商及采购金额、 以及前

5 大客户及销售金额,与公司是否存在关联关系. 公司

2018 年商品销售业务前五大供应商明细如下: 供应商 采购金额(元) 是否关联方 主要商品 山东恒源石油化工股份有限公司 2,040,882,022.95 否MTBE 等 中海石油宁波大榭石化有限公司 796,753,311.90 否 混合二甲苯 天津聚百川化工有限公司 742,982,140.96 否 二甲苯、MTBE 等 泰地集团(厦门)石油有限公司 293,043,103.04 否 混合芳烃 浙江舟山坤禾能源有限公司 254,179,187.36 否 混合芳烃、5 号粗白油 合计 4,127,839,766.21 公司

2018 年商品销售业务前五大客户明细如下: 客户 销售金额(元) 是否关联方 主要商品 德宝路股份有限公司 1,743,912,925.69 否MTBE 安徽华庆石化实业有限公司 925,262,949.15 是 混合二甲苯 中油延长石油销售股份有限公司 901,324,553.20 否MTBE、二甲苯等 临邑县临海县石化有限责任公司 298,612,068.90 否 混合芳烃 山东恒源石油化工股份有限公司 293,275,862.10 否 混合芳烃 合计 4,162,388,359.04 公司

2017 年商品销售业务前五大供应商明细如下: 供应商 采购金额(元) 是否关联方 主要商品 上海石星石油化工有限公司 212,986,639.71 否 碳

五、二甲苯等 上海亦沛石油化工有限公司 122,170,535.35 否 碳

五、二甲苯等 上海宁申石油销售有限公司 84,345,812.28 否 石油醚、二甲苯 上海茸晟石油化工有限公司 66,538,461.54 否 混合芳烃 天津聚百川化工有限公司 54,690,201.54 否 二甲苯、MTBE 等 合计 540,731,650.42 公司

2017 年商品销售业务前五大客户明细如下: 客户 销售金额(元) 是否关联方 主要商品 舟山浙物石油化工有限公司 416,045,637.62 否 碳

五、二甲苯等 安徽长三角石油化工贸易有限公司 80,085,405.90 否 二甲苯、MTBE 等 武汉当代科技产业集团股份有限公 司68,295,587.37 否 混合芳烃 上海朗帆石油化工有限公司 49,926,793.82 否 混合二甲苯、MTBE 等 中油延长石油销售股份有限公司 34,941,881.22 否 二甲苯等 合计 649,295,305.93

(四) 公司商品销售业务的收入确认方法 (总额法/净额法) 以及相关依据, 是否符合企业会计准则的规定. 石油化工品贸易业务是公司主营传统业务且根据《企业会计准则第

14 号― ―收入》第二条的有关规定:收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有 者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入. 公司石油化工品贸易业务的供应商及客户并未直接发生交易关系, 而是分别 与公司发生交易关系, 公司是商品买卖的实际当事人,负有向客户销售商品的义 务.在整个交易环节中,公司均独立履行对供应商、客户的合同责任和义务,不 存在三方合同关系,公司为贸易销售业务义务人. 依据采购合同, 供应商以货权转移单形式将货权转移给公司,公司即取得了 该货物的所有权, 在货权转移给客户之前,公司独立承担了贸易交易商品的所有 权上的主要风险和报酬, 当货权转移给客户后,相关商品所有权以及主要风险和 报酬才转移给客户;

在整个业务过程中,公司承担货物相关的灭失、价格变动、 滞销积压等风险. 公司有权自主选择供应商及客户以履行合同,公司具备自由的定价权,可以 根据市场情况或自身意愿决定所交易商品的价格.公司与供应商、客户发生的交 易均为全额交易,盈利来源为利用所掌握的信息渠道,实现商品的低买高卖,通 过商品销售价格与采购价格之间的价差赚取利润. 由于公司分别与供应商及客户进行独立交易,即使在客户无法支付货款时, 采购合同到期后公司仍需要向供应商支付采购款, 故公司承担与产品销售相关的 主要信用风险. 综上所述, 公司采用总额法核算石油化工品贸易收入符合企业会计准则相关 规定.

(五)在商品销售业务毛利率仅有 0.70%的情况下,公司大力拓展相关业务 的考虑. 目前公司石油化工产品贸易业务主要集中在北方石油,北方石油在华北、华南、山东、华东、西北地区拥有丰富的客户资源,几乎包含了石油化工行业全部 主流贸易品种,同时北方石油还拥有一批质量可靠、服务周到、价格实惠、业界 口碑良好的供应商. 北方石油利用自身优质的资质,先后入围中国海洋石油集团 有限公司山东公司、 中国海洋石油集团有限公司华东公司、中国海洋石油集团有 限公司浙江公司、 中国中化集团有限公司、中油延长石油销售股份有限公司等诸 多国有大型石油化工企业的集采供应商名录. 虽然目前商品销售业务毛利率不高,但是公司为提高市场竞争力,保持与上 下游优秀供应商和客户的长期合作关系,未来仍将继续开展商品销售业务.并且 公司也在不断创新业务结构,尝试新的业务模式,提高资金周转率,努力做到在 风险可控的情况下,增加商品销售业务带来的回报.

二、会计师核查程序及意见

(一)核查程序 针对上述问题,我们执行的主要审计程序如下:

1、了解和评价与石油化工产品贸易业务收入和成本确认相关的关键内部控 制的设计,并测试其运行有效性;

2、通过审阅石油化工产品贸易业务合同、收入确认相关单据及与管理层的 访谈, 了解公司在石油化工产品贸易业务中承担的主要职能与具体作用,与供应 商及客户的主要定价政策、结算条款和结算模式,业务经营过程中发票、资金和 货物流转方式和具体时点, 评价公司收入确认的时点和依据是否符合企业会计准 则的相关规定;

3、结合销售和采购函证程序,检查与石油化工产品贸易业务收入和成本确 认相关的支持性文件,包括购销合同、购销发票、货权转移单等;

4、就资产负债表日前后记录的石油化工产品贸易业务交易,选取样本,核 对货权转移单及其他支持性文件, 以评价收入和成本是否被记录于恰当的会计期 间;

5、通过国家企业信息信用公示系统、天眼查等公开渠道查询石油化工产品 贸易业务主要供应商和客户与公司是否存有关联关系.

(二)获取的审计证据 我们获得的审计证据主要包括: 公司与石油化工产品贸易业务相关的内控制 度、相关合同台账及合同、关联方清单、货权转移单、发票、银行收付款单据、 供应商和客户的回函等. 其中石油化工品贸易采购函证比例为 98.81%, 回函比例 为........