PDF《审计报告》

1 山东鲁北化工股份有限公司 审计报告2013 年度 目录页次

一、审计报告1-2

二、合并资产负债表3-4

三、合并利润表5

四、合并现金流量表6

五、合并所有者权益变动表7-8

六、资产负债表9-10

七、利润表11

八、现金流量表12

九、所有者权益变动表13-14

十、财务报表附注15-69 委托单位:山东鲁北化工股份有限公司审计单位:利安达会计师事务所(特珠普通合伙)联系

电话:(010)

85866870 传真号码:(010)

85866877 网真号址:http://www.

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13 山东鲁北化工股份有限公司

2013 年度财务报表附注 (除另有说明外,金额单位均为人民币元)

一、公司基本情况 山东鲁北化工股份有限公司(以下简称 本公司 或 公司 )系由山东鲁北企业集团总公司(以 下简称 鲁北集团 )作为唯一的发起人,以社会募集方式于

1996 年6月19 日正式成立,同年

7 月2日在上海证券交易所挂牌交易,股票代码 600727.

2006 年7月21 日,本公司实施股权分置改革方案,非流通股股东向流通股股东按

10 送4的比例支 付对价,股权分置改革方案实施后,本公司注册资本未发生变化. 截止

2013 年12 月31 日,本公司注册资本为 350,986,607.00 元. 法定代表人:陈树常;

公司住所:山东省无棣县埕口镇. 经营范围: 前置许可经营项目: 许可证批准范围内的氢氧化钠、 磷酸、 磷酸二铵 (57%) 、 硫酸 (98%) 、 工业溴、液氯、盐酸、次氯酸钠溶液、氢气(有效期至

2015 年6月12 日)、水泥生产、销售(有效期至

2017 年11 月12 日);

工业盐的生产销售(有效期至

2014 年12 月31 日);

海水养殖(有效期至

2018 年5月22 日).一般经营项目:复混肥、复合肥、生物有机肥、控释肥的生产销售. 公司设立了股东大会、董事会和监事会.公司下设审计部、证券部、财务部、人力资源部、生产企 管部、技术开发部、计统部、综合办公室、保卫部、档案室、等职能部门和 Psc 公司、盐化公司、溴素厂、 机修厂等生产分厂.

二、公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错

1、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部于

2006 年2月15 日颁布的《企业会计准则――基本准则》和38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企 业会计准则解释及其他相关规定(以下合称 企业会计准则 ), 并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、 会计估计而编制.

2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、 股东权益变动和现金流量等有关信息.

3、会计期间 本公司以公历年度为会计期间,即每年从

1 月1日起至

12 月31 日止.

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4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币.

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并,是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项.企业合并包括 同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型. (1)同一控制下的企业合并 参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企 业合并.合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量.合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价(或 资本溢价);

资本公积中的股本溢价(或资本溢价)不足冲减的,调整留存收益. 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费用等,于发生时计入当期损益.为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等, 计入所发行债券及其他债务的初始计量金额.企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵 减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益.合并日为合并方实际取得对被合并方控制权 的日期. (2)非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下企业合并.购买方支付 的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券等在购买日 的公允价值.支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益. 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;

合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时,对取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;

经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益. 非同一控制下的企业合并中,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用,于发生时计入当期损益;

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额. 购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期.购买方在购买日对合并成本进行分配,确认所取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债. 业务合并按相同的方法处理.

6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司. 控制是指有权决定一个公司的财务和经营政 策,并能据以从该公司的经营活动中获取利益. 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,视同被合并子公司在本公 司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围.因此本公司在编制合并当期财务报表时,将被合

15 并子公司的经营成果自本公司最终控制方开始实施控制时起纳入本公司合并利润表中,并对合并财务报表 的年初数以及前期比较报表进行相应调整. 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买日确定的各项可 辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买日起将被购买子公司的资产、 负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中,并不调整合并财务报表年初数以及前期比较报表. 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润 项目下单独列示. 在合并财务报表中,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益. 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,合并时已按照本公司的会计期间或会计政 策对子公司财务报表进行必要的调整.合并时所有重大内部交易及往来余额均已抵销.

7、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于........