DOC《安徽万朗磁塑股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见》

如发行人存在欠缴或其他违法违规情形,请核查并披露形成原因、欠缴金额及拟采取的措施,分析如补缴对发行人经营业绩的影响,并就是否构成重大违法违规行为及本次发行上市的法律障碍发表明确意见. 招股说明书披露,报告期内公司前五名客户销售金额占当期营业收入的比例分别为68.91%、71.70%及79.21%,客户较为集中.(1)请发行人补充披露报告期各期前五名客户的基本情况、报告期内主要交易产品、数量、金额、占比情况,并分析主要客户变动情况及其原因.(2)请发行人补充披露获取主要客户的方式,主要客户是否建立合格供应商认证制度,公司或其产品、服务是否取得该等认证,主要客户当前阶段对公司产品或服务的总需求量、公司产品或服务所占比例,主要客户未来的业务发展计划.(3)请保荐机构分析公司产品的竞争优势,主要客户的采购要求和计划,说明是否具有替代风险.(4)请发行人结合相关合同条款分析公司同主要客户交易的可持续性,公司和主要客户的角色定位和重要性.请保荐机构、发行人律师对发行人的持续盈利能力进行核查,并就是否构成本次发行上市的法律障碍发表明确意见. 招股说明书披露,发行人董事长兼总经理时乾中曾任安徽华凯磁塑制品有限公司执行董事、湖南长沙华凯塑料制品有限公司董事长,发行人有一名独立董事在高校任教,该高校与发行人存在技术合作开发关系,报告期内发行人董事、高级管理人员存在一定变动.请发行人补充披露:(1)安徽华凯、湖南华凯的存续状态;

(2)公司与中科大开展技术合作的主要情况,包括但不限于资源、人员提供及权利归属、成果转化等.请保荐机构、发行人律师:(1)核查并说明发行人董事、监事及高级管理人员是否符合《公司法》、中组部《关于进一步规范党政领导干部在企业兼职(任职)问题的意见》和中共教育部党组《关于进一步加强直属高校党员领导干部兼职管理的通知》、教育部办公厅《关于开展党政领导干部在企业兼职情况专项检查的通知》等相关法律法规和规范性文件的任职资格规定;

(2)结合发行人报告期内的董事、高级管理人员变动情况及原因,说明是否构成董事、高级管理人员的重大变化并发表明确意见. 关于发行人历史沿革中的股权变动情况.(1)说明公司成立至今历次股权转让的定价依据及差异原因,说明相关税费缴纳情况;

(2)详细说明2011年、2015年东吴创投增资和退出的原因,是否存在明股实债的协议,2015年10月东吴创投退出价格与2015年12月万朗有些第二次增资价格存在较大差异的原因;

(3)说明过程中是否存在涉及股份支付的情形,如有,说明相关会计处理情况及公允价值的确定依据.请保荐机构、会计师说明核查程序和结论,并发表意见. 关于资产重组.(1)请发行人详细说明报告期内形成同一控制下企业合并的三次交易的背景、交易通过实际控制人代持人的原因、交易存在较大溢价的原因;

(2)详细说明公司成立以来其他资产重组的情况;

(3)说明历次资产重组的会计处理方式;

(4)说明公司各子公司的控制权取得方式.保荐机构和会计师核查并发表意见. 申报材料中未包含原始报表与申报报表的差异比较表,请发行人补充报送相关材料,如存在差异,说明主要差异的具体情况、发生原因,说明导致主要差异相关内部控制的情况及整改情况.请保荐机构、会计师说明核查程序和结论,并发表意见. 关于税收.(1)请发行人补充披露发行人报告期内享受所得税优惠、增值税返还金额以及占利润总额的比重,说明公司对税收优惠是否存在重大依赖;