DOCX《2014年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题（一般企业类...》

14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( B )万元的部分,免征企业所得税;

超过部分,减半征收企业所得税. A.200 B.500 C.1000 D.2000

15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到( A )的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策. A.100% B.50% C.30% D.20%

16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得,( D ). A.按10%的税率缴纳企业所得税. B.按10%的税率缴纳企业所得税 C.按10%的税率缴纳企业所得税 D.免征企业所得税

17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格,注册资金不低于( A )万元. A.100 B.200 C.500 D.1000

18、自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于( A )万元(含本数)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税. A.6 B.10 C.20 D.30

19、《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的( B )加计扣除;

形成无形资产的,按照无形资产成本的( )摊销. A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200%

20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是( A ). A.年折旧率=2÷预计使用寿命(年)*100% B.年折旧率=1÷预计使用寿命(年)*100% C.年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和*100% D.年折旧率=已使用年限÷预计使用寿命的年数总和*100%

21、( A )企业实行核定征收. A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 B. 汇总缴纳企业所得税的 C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的 D. 专门从事股权(股票)投资业务的

22、2013年某居民企业取得营业收入4000万元,发生营业成本2450万元,发生销售费用750万元(其中广告费620万元),管理费500万元(其中新产品技术开发费用80万元),财务费用50万元,营业税金及附加50万元.该企业的应纳税所得额为( A ). A.180万元 B.220万元 C.200万元 D. 160万元

23、企业应当自年度终了之日起( D )内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款. A.两个月 B.三个月 C.四个月 D.五个月

24、企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以( A )的方式向税务机关申报扣除. A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报

25、总机构对各分支机构上报的资产损失,除税务机关另有规定外,应以( A )的形式向当地主管税务机关进行申报. A. 清单申报 B. 专项申报 C. 实际申报 D. 法定申报

26、企业实际资产损失,应当在其( D )的年度申报扣除. A. 实际发生 B.会计上已作损失处理 C. 实际发生或会计上已作损失处理 D. 实际发生且会计上已作损失处理

27、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过( B ). A、3年B、5年C、7年D、10年

28、下列表述不正确的是( D ). A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除 B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除 C.化妆品、医药和饮料三类制造(不含酒类制造)企业,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除 D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除